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Problema 38527

Publicación 3 - Guía de impuestos de las Fuerzas Armadas (Pub 3)

Declaración de proyecto: Evaluar la Publicación 3 - Certificado de la Guía Tributaria de las Fuerzas Armadas. Determinar si la Publicación 3 - Certificado de guía fiscal de las Fuerzas Armadas comunica claramente la orientación adecuada al público.

Declaración de la meta: El objetivo de este proyecto es revisar y mejorar la Publicación 3: Certificado de guía fiscal de las Fuerzas Armadas y hacer recomendaciones al IRS que mejorarán el servicio al cliente y mejorarán la experiencia del contribuyente.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1392 Página 3, columna izquierda, sección de introducción

La información actual sobre la elegibilidad para los beneficios fiscales militares es incompleta e incompatible con información más completa y precisa en el sitio web del IRS. Las normas fiscales para los miembros de las fuerzas armadas también se aplican a los miembros de los servicios uniformados, que incluye a los miembros comisionados del Servicio de Salud Pública y la Administración Nacional Oceánica y Atmosférica.

Ver IRC sec. 7701(a)(15) y el sitio web del IRS “elegibilidad para beneficios fiscales militares: https://www.irs.gov/individuals/military/eligibility-for-military-tax-benefits

Acción del IRS:Considerado

Identificación 1392

Bajo consideración

Agregaremos la NOAA pero, por ahora, mantendremos nuestra terminología actual que dice: "también puede recibir muchos de los mismos beneficios fiscales". El abogado principal está considerando este asunto a la luz del IRC 7701(a) (15). Si bien esa sección incluye componentes de los servicios uniformados dentro de la definición de fuerzas armadas, esos servicios uniformados deben estar bajo la jurisdicción del Secretario de uno de los siguientes: Defensa, Ejército, Nary o Fuerza Aérea. Ni el Servicio de Salud Pública ni la NOAA parecen encajar en esa categoría.

De la sección de aprobación del IRS a continuación: Para ID 2 (ID 1392), deberíamos tener una respuesta antes del 11-09-2018.

Refutación:

Otra ley aplicable es IRC sec. 140(b), que hace referencia a 42 USC sec. 213, respecto de los oficiales comisionados del Servicio de Salud Pública.

 

No adoptado (Refutación)

El texto en el enlace que proporcionó originalmente se actualizó y ya no dice que PHS y NOAA obtienen los mismos beneficios. Debido a que todas las leyes aplicables que brindan beneficios fiscales a los miembros de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. no se aplican a los miembros del PHS o de la NOAA, no podemos decir que reciben los mismos beneficios. 42 USC 213 solo otorga privilegios a los miembros de PHS en situaciones muy limitadas. Si bien IRC 7701(a)(15) incluye componentes de los servicios uniformados dentro de la definición de fuerzas armadas, esos servicios uniformados deben estar bajo la jurisdicción del Secretario de uno de los siguientes: Defensa, Ejército, Marina o Fuerza Aérea. Ni el Servicio de Salud Pública ni la NOAA están actualmente bajo la jurisdicción de una de esas Secretarías.

Página 4, Tabla 1. Partidas incluidas en el ingreso bruto

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1393 Página 3, columna izquierda, Introducción, Lo que no se cubre en esta publicación Sección

Primero, la referencia a las pensiones militares es técnicamente incorrecta. Los miembros jubilados de los servicios uniformados reciben pago jubilado, no pensiones. Las pensiones son pagaderas a los veteranos por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Todos los pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos están exentos del impuesto federal sobre la renta. Más importante aún, las reglas fiscales para el pago militar retirado, el pago de retiro por discapacidad y los pagos de indemnización por despido son únicas y solo se aplican a los miembros del servicio uniformado. Deben estar en esta publicación.

Como cuestión técnica, la referencia a la Pub. 910 debe eliminarse. Esta publicación se publicó por última vez en 2014 y ya no se identifica como una publicación disponible en: https://www.irs.gov/forms-pubs-search?search=910

Acción del IRS:En espera de la respuesta del IRS
RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1394 Página 4, Tabla 1. Partidas incluidas en el ingreso bruto

  1. El pago básico se recibe mientras asiste a academias de servicio (cadete
    pago/pago de guardiamarina).
  2. El término “salario” no aparece en ninguna parte del título 37, USC, Pago y asignaciones de los servicios uniformados.
  3. CONUS COLA, autorizado por 37 USC §403b, es una “asignación”, no una categoría de pago. Consulte la recomendación a continuación.
  4. El pago jubilado (que no sea cierto pago jubilado por discapacidad) es una forma de
    paga imponible.
Acción del IRS:Parcialmente adoptado

Identificación 1394 Parcialmente adoptado.

(1) No cambiaremos “Básico” a “Imponible”. El título de la tabla es Elementos incluidos en el ingreso bruto. Esto ya implica que estos artículos están sujetos a impuestos.
(2) Moveremos CONUS COLA.
(3) Salvo mover CONUS COLA, no cambiaremos la lista. Una vez que movemos CONUS COLA, la lista se verá exactamente como la de https://www.military.com/money/personal-finance/taxes/military-taxes-figuring-gross-income.html

Refutación:

No estamos de acuerdo. El sitio al que hace referencia pertenece a una empresa privada. La lista en el sitio no proporciona una descripción autorizada de los diversos elementos de compensación militar, pagos y asignaciones. Además, su descripción de las normas fiscales aplicables no es correcta. Por ejemplo, a partir del 4/23/2019, indica que la exclusión de la gratificación por muerte militar está limitada a $3,000, cuando, de hecho, la exclusión de la gratificación por muerte no está limitada a un monto específico en dólares (ver IRC Sec 134 ( b) (3) (C).

No adoptado (Refutación)

No cambiaremos "Básico" a "Imponible". El título de la tabla es Elementos incluidos en el ingreso bruto. Esto ya implica que estos artículos están sujetos a impuestos. Además, el pago básico incluye más que solo el pago recibido mientras estaba en la academia. Todo el mundo en las fuerzas armadas recibe un salario básico. Véase, por ejemplo, la definición de “remuneración básica” en https://militarypay.defense.gov/Pay/Basic-Pay/

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1395 Cuadro 1. Partidas incluidas en el ingreso bruto

CONUS COLA, autorizado por 37 USC §403b, es una desgravación imponible, pero no un artículo de "pago".

Acción del IRS:En espera de la respuesta del IRS
RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1396 Cuadro 1. Partidas incluidas en el ingreso bruto

CONUS COLA, autorizado por 37 USC §403b, es una desgravación imponible, pero no un artículo de "pago".

Acción del IRS:Parcialmente adoptado

Identificación 1396 Bajo consideración.

Si bien podemos estar de acuerdo con usted sobre este cambio, diferiremos su consideración hasta TY2019, ya que requiere un cambio masivo no solo dentro de este producto, sino también en varios de nuestros otros productos, como aquellos con un cálculo de EIC, por ejemplo, Pub. 721, etc

Refutación: Vea a continuación y la carta de presentación adjunta

Parcialmente adoptado (Refutación)

Este cambio requeriría numerosos cambios en numerosos productos. No tenemos los recursos para hacer este cambio. Agregaremos palabrería a la Publicación 3 diciendo que la exclusión de pago por combate y la compensación por pago por combate son lo mismo que la exclusión de zona de combate y la compensación por zona de combate.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1397

Como señaló la Defensora del Contribuyente en su informe anual MSP-13, Asistencia Militar, el servicio de zona de combate tiene derecho a los miembros del servicio a contribuir hasta $54,000 (para 2017) en una cuenta de jubilación. “Esta información importante no se encuentra en el sitio web del IRS”.
https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/wp-content/uploads/2020/08/ARC17_Volume1_MSP_13_Military.pdf

Consulte también la información de contribución de TSP: https://www.tsp.gov/PlanParticipation/EligibilityAndContributions/contributionLimits.html

Acción del IRS:Considerado

Identificación 1396 En consideración y no adoptado.

(1) El encabezamiento de esta sección es “Artículos de ingreso de interés especial”. Por lo tanto, no habría una discusión sobre los límites de contribución aquí. Las contribuciones son el tema de Pub. 721, que está diseñado para proporcionar detalles.
(2) Estamos investigando el tema de los $54,000. Lo consideraremos en 2019.
(3) Si bien podemos estar de acuerdo con usted en cambiar el pago de combate a la exclusión de impuestos de la zona de combate, diferiremos su consideración hasta TY2019, ya que requiere un cambio masivo no solo dentro de este producto sino también en varios de nuestros otros productos, como aquellos con un cálculo EIC , por ejemplo, Pub. 721, etc

Refutación a (3) anterior: Ver a continuación y la carta de presentación adjunta

Parcialmente adoptado (Refutación a (3))

Este cambio requeriría numerosos cambios en numerosos productos. No tenemos los recursos para hacer este cambio. Agregaremos palabrería a la Publicación 3 diciendo que la exclusión de pago por combate y la compensación por pago por combate son lo mismo que la exclusión de zona de combate y la compensación por zona de combate.

 

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1398

Cambiar pago de zona de combate a compensación

Acción del IRS:Parcialmente adoptado

Identificación 1398 Bajo consideración.

Si bien podemos estar de acuerdo con usted sobre este cambio, diferiremos su consideración hasta TY2019, ya que requiere un cambio masivo no solo dentro de este producto, sino también en varios de nuestros otros productos, como aquellos con un cálculo de EIC, por ejemplo, Pub. 721, etc

Refutación: Vea a continuación y la carta de presentación adjunta

Parcialmente adoptado (Refutación) Este cambio requeriría numerosos cambios en numerosos productos. No tenemos los recursos para hacer este cambio. Agregaremos palabrería a la Publicación 3 diciendo que la exclusión de pago por combate y la compensación por pago por combate son lo mismo que la exclusión de zona de combate y la compensación por zona de combate.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1399 Los elementos identificados son pagos de diversas categorías, pero no formas de "pago" según la ley federal (título 37, USC).

La beca de profesiones de salud de las Fuerzas Armadas de exclusión se menciona en la Pub. 525, basado en IRC sec. 117(c)(2)(B). Los servicios de abogados defensores y los uniformes proporcionados al personal alistado se proporcionan en especie, no son pagos.

De conformidad con el título 38, USC sec. 5301, los beneficios bajo las leyes administradas por la Administración de Veteranos están exentos de impuestos. Ver también IRC sec. 140(a)(3).

Acción del IRS:En espera de la respuesta del IRS
RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1400

Se trasladaron los servicios adicionales de abogados defensores y los uniformes proporcionados al personal alistado de tipos de pagos no imponibles a tipos de beneficios en especie no imponibles.

Acción del IRS:En espera de la respuesta del IRS
Acción del IRS:Parcialmente adoptado

Identificación 1401 Bajo consideración.

Ya hemos discutido mucho de esto con cierto detalle en otras partes del pub. Tendríamos que obtener autorización para realizar ajustes adicionales a nuestras discusiones sobre este aviso en la Publicación 3.

De la sección de aprobación del IRS a continuación:
Para ID 11 (ID 1401), deberíamos tener una respuesta antes del 12-14-2018

Refutación: Vea a continuación y la carta de presentación adjunta

Parcialmente adoptado (Refutación)
Discutimos los puntos más importantes con cierto detalle en la publicación 2018 de 3 en la página 7 en ¿Cómo presento un reclamo para el reembolso de un sobrepago atribuible a mi indemnización por despido por discapacidad?

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1402

La información sobre una contribución de 'transferencia' de una gratificación por muerte militar y los pagos del Seguro de vida grupal (SGLI) de los miembros del servicio a una cuenta IRA Roth aparece en la Pub. 590A, Aportes a Arreglos Individuales de Retiro (IRA). También debe proporcionarse en Pub. 3. El texto que se agrega es idéntico a la información de la Pub. 590A (página 46).

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1402 No adoptado.

No cubrimos la información de los beneficiarios en la Publicación 3. Esta adición cambiaría el enfoque de la publicación.

Refutación:

No estamos de acuerdo. Pub. 3 proporciona una gran cantidad de información sobre la condonación de impuestos sobre la renta para un miembro del servicio que muere mientras presta servicio en una zona de combate o como resultado de heridas, enfermedades o lesiones sufridas en una zona de combate. Se brinda orientación al representante personal del miembro fallecido, que a menudo es el sobreviviente del miembro fallecido. La información identificada en esta recomendación debe incluirse en la Pub. 3.

No adoptado (Refutación)

Este cambio nos obligaría a ampliar el alcance de la publicación. No podemos hacerlo en este momento.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1403

Tres leyes federales han establecido tres áreas calificadas de servicio peligroso (QHDA). El texto existente de la Pub. 3 solo identifica uno. La adición recomendada agrega los otros dos QHDA.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1403 No adoptado.

Todas estas designaciones han terminado. Para Bosnia y Herzegovina, Croacia o Macedonia. consulte la sección 440103(B) en el Resumen de cambios importantes al DoD 7000.14-R, Volumen 7 A, Capítulo 44, Retención del impuesto sobre la renta, con fecha de julio de 2009, en la parte superior de la página 44-5 disponible en https://comptroller.defense.gov/Portals/45/documents/fmr/archive/07aarch/07a_44_Jul09.pdf

Para la República Federativa de Yugoslavia (Serbia/Montenegro), consulte el Reglamento de Gestión Financiera, DoD 7000.14-R, Volumen 7A, Capítulo 10, Figura 10-1, con fecha de noviembre de 2016, disponible en https://comptroller.defense.gov/Portals/45/documents/fmr/current/07a/07a_10.pdf

Refutación:
Estamos de acuerdo en que el derecho al pago por fuego hostil/peligro inminente finalizó para Bosnia y Herzegovina, Croacia o Macedonia el 10/31/2007 y para la República Federativa de Yugoslavia (Serbia/Montenegro) el 5/31/2014. Sin embargo, la designación de estos
áreas como zona de combate para fines del impuesto sobre la renta tiene una aplicabilidad continua para varios fines del impuesto sobre la renta, incluida la condonación del impuesto sobre la renta para los miembros que mueren a causa de heridas, lesiones o enfermedades sufridas mientras prestaban servicio en aquellas áreas que fueron designadas como zonas de combate.

Adoptado (Refutación)
Estamos de acuerdo. Todas las zonas nombradas anteriormente formaban parte de Yugoslavia, y “Antigua Yugoslavia –KIA” todavía figura como un sitio para la condonación de impuestos en la página 23 de la Publicación 2018 de 3 en el Paso 2: Identificar correctamente la declaración. Montenegro y Serbia fueron
nunca eliminado. Se han enumerado en el área de Kosovo. Ver página 14 de 2018 Pub 3. En cuanto a las demás zonas, estamos de acuerdo en que,
Si bien el pago por combate para estas zonas ha terminado, mantener estas otras zonas en la lista de zonas de combate es útil para determinar la condonación de impuestos de los miembros que mueren debido a una lesión en la zona nombrada.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1404

Texto de Pub. 525

Acción del IRS:En espera de la respuesta del IRS
RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1405

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (PL 115-97, sec. 11045(a)) modificó el IRC sec. 67 al agregar el inciso (g), que suspendió las deducciones por deducciones misceláneas detalladas para los años contributivos 2018 a 2025.

Acción del IRS:En espera de la respuesta del IRS
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informe actual

Informe Anual de TAP 2020

El Informe Anual de TAP 2020 destaca nuestras recomendaciones clave para mejorar el servicio al cliente del IRS y resume nuestros logros y actividades clave, incluidas las 237 recomendaciones enviadas al IRS en 2020.

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