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Problema 40103

Pub 541 - Sociedad de responsabilidad limitada

Declaración de proyecto: Determinar si la Publicación 541, Asociaciones, comunica claramente la orientación adecuada al público.

Declaración de la meta: El objetivo de este proyecto es revisar y hacer recomendaciones al IRS que mejorarán el servicio al cliente y la experiencia del contribuyente.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Modelo 541, página 2
Sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Una LLC es una entidad formada bajo la ley estatal mediante la presentación de artículos de organización como una LLC. A diferencia de una sociedad, ninguno de los miembros de una LLC es personalmente responsable de sus deudas. Una LLC puede clasificarse a efectos del impuesto sobre la renta federal como una sociedad, una corporación o una entidad no considerada como una entidad separada de su propietario mediante la aplicación de las reglas de la sección 301.7701-3 de las Regulaciones. Consulte el Formulario 8832 y la sección 301.7701-3 de los reglamentos para obtener más detalles.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Una LLC es una entidad formada bajo la ley estatal mediante la presentación de artículos de organización como una LLC. A diferencia de una sociedad, ninguno de los miembros de una LLC es personalmente responsable de sus deudas, incluidas las sanciones, como una multa por presentación tardía impuesta a la LLC. Sin embargo, si la LLC es un empleador, un miembro de la LLC que se considere una persona responsable podría ser responsable de las multas impuestas a la LLC por pago insuficiente o retraso en el pago de impuestos sobre la renta retenidos, impuestos del Seguro Social y Medicare. Consulte la Guía fiscal del empleador (Circular E), Publicación 15. Una LLC puede clasificarse a efectos del impuesto federal sobre la renta como una sociedad colectiva, una corporación o una entidad que no se considera como una entidad separada de su propietario mediante la aplicación de las normas de la sección 301.7701- de los Reglamentos. 3. Consulte el Formulario 8832 y la sección 301.7701-3 de los reglamentos para obtener más detalles. Con la explicación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, la publicación no distingue que los miembros siguen siendo individualmente responsables de las sanciones relacionadas con el impuesto sobre el empleo asignadas a la LLC.

Acción del IRS:Parcialmente adoptado

Respuesta inicial del IRS

Revisamos el cambio solicitado y, después de investigar, determinamos que la sugerencia no se puede adoptar porque no hay ninguna autoridad técnica que respalde el cambio.

Respuesta del contador TAP

REFUTACIÓN: La autoridad técnica para respaldar el cambio es la Guía de impuestos del empleador (Circular E), Publicación del IRS 15 Página 30

Respuesta final del IRS

Adoptaremos una parte del texto sugerido que hace referencia a la Pub 15 y 3402.
Sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Una LLC es una entidad formada bajo la ley estatal mediante la presentación de artículos de organización como una LLC. A diferencia de una sociedad, ninguno de los miembros de una LLC es personalmente responsable de sus deudas. Sin embargo, si la LLC es un empleador, un miembro de la LLC puede ser responsable de sanciones relacionadas con el empleador. Ver Pub. 15, Guía Tributaria del Empleador (Circular E) y Pub 3402, Tributación de Sociedades de Responsabilidad Limitada.

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Informe Anual de TAP 2020

El Informe Anual de TAP 2020 destaca nuestras recomendaciones clave para mejorar el servicio al cliente del IRS y resume nuestros logros y actividades clave, incluidas las 237 recomendaciones enviadas al IRS en 2020.

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