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Problema 41167

Temas de jubilación 401K Límites de contribución

Declaración de proyecto:

Revise los ejemplos 1 y 2 que se muestran en la página 3 bajo el título Límite general de las contribuciones, del tema informativo sobre los límites de contribución del plan de participación en las ganancias 401(k) publicado en el sitio web del IRS en https://www.irs.gov/retirement -plans/plan-participantemployee/retirement-topics-401k-and-profit-sharing-plancontribution-limits para determinar si es precisa y explica claramente las limitaciones.

Declaración de la meta:

El objetivo de este proyecto es revisar y hacer recomendaciones al IRS que mejorarán el servicio al cliente, mejorarán la experiencia de los contribuyentes y asegurarán que se proporcione información precisa. La evaluación de los ejemplos proporcionados con respecto a los límites de las contribuciones del plan de participación en las ganancias 401(k) es correcta y explica claramente los límites de las contribuciones.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Cambio recomendado en el sitio web para los límites de compensación que se encuentran en: https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retiro-topics-401k-and-profit-sharing-plan-contribution-limits Tema informativo sobre Sitio web del IRS sobre 401(k) y los límites de contribución del plan de participación en las ganancias en la página 3, ejemplos 1 y 2 y el párrafo titulado "Límites de compensación para contribuciones, que se encuentran en: https://www.irs.gov/retirement-plans/plan -participante-empleado/ retiro-temas-401k-y-utilidades-participación-plan-contribución-límites Ejemplo 1: Greg, de 46 años, es empleado de un empleador con un plan 401(k), y también trabaja como contratista independiente para un negocio no relacionado. Greg establece un plan 401(k) en solitario para su negocio de contratación independiente. Greg aporta la cantidad máxima al plan 401(k) de su empleador para 2018, $18,500. A Greg también le gustaría contribuir con la cantidad máxima a su plan 401 (k) en solitario. No puede hacer más aplazamientos electivos a su plan individual 401(k) porque ya ha contribuido con su máximo personal, $18,500. Tiene suficientes ingresos del trabajo de su negocio para contribuir con el máximo general para el año, $55,000. Greg puede hacer una contribución no electiva de $55,000 a su plan individual 401(k). Este límite de $55,000 no se reduce por los aplazamientos electivos que hizo Greg bajo el plan de su empleador porque el límite de adiciones anuales se aplica a cada plan por separado. Ejemplo 2: En el Ejemplo 1, si Greg tuviera 52 años y fuera elegible para hacer contribuciones de recuperación, podría contribuir con $6,000 adicionales de aplazamientos electivos para 2018. Su contribución de recuperación podría dividirse entre los planes en la proporción que elija. . O bien, Greg puede aportar la contribución de actualización completa de $6,000 a su plan. Esto se debe a que, aunque hizo una contribución no electiva a su plan individual 401(k) hasta el máximo de $55,000, el límite de $55,000 no se reduce por las contribuciones de recuperación diferidas electivas.

Límite de compensación por aportes

Recuerde que las contribuciones anuales a todas sus cuentas (esto incluye aplazamientos electivos, contribuciones de los empleados, contribuciones paralelas y discrecionales del empleador y asignaciones de confiscaciones a sus cuentas) no pueden exceder el 100% de su compensación o $56,000 para 2019 ($55,000 para 2018), lo que sea menor. ). Además, el monto de su compensación que se puede tener en cuenta al determinar las contribuciones del empleador y del empleado es limitado. El límite de compensación es de $280,000 en 2019 ($275,000 en 2018). Ejemplo 1: En 2018, Greg, de 46 años, es empleado de un empleador con un plan 401(k) y también trabaja como contratista independiente para un negocio no relacionado. Greg establece un plan 401(k) en solitario para su negocio de contratación independiente. Greg aporta el monto máximo de aplazamiento electivo al plan 401(k) de su empleador para 2018, $18,500. A Greg también le gustaría contribuir con la cantidad máxima a su plan 401(k) individual. No puede realizar más aplazamientos electivos a su plan individual 401(k) porque ya ha aportado su máximo personal, $18,500, al plan de su empleador. Tiene suficientes ingresos del trabajo de su negocio para contribuir con el máximo general para el año, $55,000. Greg puede hacer una contribución no electiva de $55,000 a su plan individual 401(k). Este límite de $55,000 no se reduce por los aplazamientos electivos que hizo Greg bajo el plan de su empleador porque el límite de adiciones anuales se aplica a cada plan por separado. Ejemplo 2: En el Ejemplo 1, si Greg tuviera 52 años y fuera elegible para hacer contribuciones de actualización, podría contribuir $6,000 adicionales de aplazamientos electivos para 2018. Su contribución para ponerse al día podría dividirse entre los planes en cualquier proporción que elija. O bien, Greg puede contribuir con la contribución total de actualización de $6,000 a su plan, lo que hace que la contribución total a su plan sea de $61,000. Esto se debe a que, aunque hizo contribuciones no electivas a su plan individual 401(k) hasta el máximo de $55,000, el límite de $55,000 no se reduce por las contribuciones electivas diferidas para ponerse al día. Límite de compensación para las contribuciones Recuerde que las contribuciones anuales a todas sus cuentas mantenidas por un empleador (y cualquier empleador relacionado): esto incluye aplazamientos electivos, contribuciones de los empleados, contribuciones paralelas y discrecionales del empleador y asignaciones de decomisos a sus cuentas, pero sin incluir la captura. contribuciones adicionales: no pueden exceder el 100% de su compensación o $56,000 para 2019 ($55,000 para 2018), lo que sea menor. Este límite aumenta a $62,000 para 2019 ($61,000 para 2018) si incluye contribuciones adicionales. Además, el monto de su compensación que se puede tener en cuenta al determinar las contribuciones del empleador y del empleado es limitado. El límite de compensación es de $280,000 en 2019 ($275,000 en 2018). Los ejemplos 1 y 2, junto con el párrafo sobre los límites de compensación para las contribuciones, son confusos con respecto a cómo las contribuciones de actualización afectan el límite de contribución general. La palabrería añadida deja en claro que el límite de contribución general se incrementa por la cantidad de contribuciones de recuperación. 11-15-2019 RESPUESTA DEL IRS: TE/GE C&L ya estaba en el proceso de actualizar esta página para los cambios en los números COLA y miró los ejemplos. Por favor, eche un vistazo a la página ahora y avíseme si se necesitan más cambios. Gracias por su atención.

Acción del IRS:TAP revisando la respuesta del IRS

Respuesta inicial del IRS:

TE/GE C&L ya estaba en el proceso de actualizar esta página para los cambios en los números de COLA y miró los ejemplos. Por favor, eche un vistazo a la página ahora y avíseme si se necesitan más cambios. Gracias. https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/ Retirement-topics-401k-and-profit-sharing-plan-contribution-limits 1-10=2020 RESPUESTA DEL IRS: Ya habíamos actualizado este página para números 2019/2020. Vea el texto a continuación. Es la página web actual con los cambios (que aún no se han realizado) en rojo. Revise y avíseme si este idioma es aceptable. Gracias. Ejemplo 1: En 2019, Greg, de 46 años, es empleado de un empleador con un plan 401(k), y también trabaja como contratista independiente para un negocio no relacionado y establece un 401(k) individual. Greg aporta el monto máximo de aplazamiento electivo al plan 401(k) de su empleador para 2019, $19,000. También le gustaría contribuir con la cantidad máxima a su plan individual 401(k). No puede realizar más aplazamientos electivos a su plan individual 401(k) porque ya ha aportado su máximo personal, $19,000, al plan de su empleador. También le gustaría contribuir con la cantidad máxima a su plan individual 401(k). Greg no puede realizar más aplazamientos de salario electivos a su plan individual 401(k) porque ya contribuyó con su máximo personal, $19,000, al plan de su empleador. Sin embargo, tiene suficiente ingreso del trabajo de su negocio para contribuir con el máximo general para el año, $56,000. Greg puede hacer una contribución no electiva de $56,000 a su plan individual 401(k). Este límite de $56,000 no se reduce por los aplazamientos electivos que hizo Greg bajo el plan de su empleador porque el límite de adiciones anuales se aplica a cada plan por separado. Ejemplo 2: En el Ejemplo 1, si Greg tuviera 52 años y fuera elegible para hacer contribuciones de recuperación, podría contribuir $6,000 adicionales de aplazamientos electivos para 2019. Su contribución de recuperación podría dividirse entre los planes en la proporción que elija. . O bien, Greg puede contribuir con la contribución total de actualización de $6,000 a su plan individual 401(k), lo que hace que la contribución total a su plan sea de $62,000. Esto se debe a que, aunque hizo contribuciones no electivas a su plan individual 401(k) hasta el máximo de $56,000, el límite de $56,000 no se reduce por las contribuciones electivas diferidas para ponerse al día.

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Informe Anual de TAP 2020

El Informe Anual de TAP 2020 destaca nuestras recomendaciones clave para mejorar el servicio al cliente del IRS y resume nuestros logros y actividades clave, incluidas las 237 recomendaciones enviadas al IRS en 2020.

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