Problema 55647

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Incluya un cuadro de los distintos formularios 8915 y cuándo debe completarse cada uno. Consulte el anexo 1. Justificación Es confuso para un contribuyente determinar qué formulario completar para los desastres de años anteriores.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación Considere incluir las hojas de trabajo como parte del formulario. Justificación: Muchos formularios nuevos incluyen hojas de trabajo en las instrucciones y luego las incluyen en el formulario real en futuras versiones del formulario. El IRS requiere que el contribuyente incluya las hojas de trabajo completadas en la declaración. Los contribuyentes que completan su propia declaración pueden no saber que las hojas de trabajo deben adjuntarse a la declaración, lo que podría causar problemas de procesamiento para el IRS. No hay ninguna guía sobre cómo adjuntar las hojas de trabajo si el Formulario 8915F se presenta electrónicamente. La creación de un formulario debería eliminar el problema de adjuntar hojas de trabajo a una declaración presentada electrónicamente.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue hipervínculos a cada palabra o frase que remita al contribuyente a otra parte de las instrucciones. Justificación: Agregar hipervínculos reducirá la cantidad de tiempo que el contribuyente debe dedicar a buscar la información. Las instrucciones del formulario tienen 35 páginas y buscar la palabra o frase en todas ellas llevaría mucho tiempo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar una tabla de contenidos en las instrucciones.

Justificación: Agregar una tabla de contenidos reducirá la cantidad de tiempo que el contribuyente debe dedicar a buscar la información. Las instrucciones del formulario tienen 35 páginas y buscar la palabra o frase en todas ellas llevaría mucho tiempo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Consulte Área de desastre calificada, más adelante, para obtener información sobre dónde encontrar el número de FEMA de un desastre, la fecha de inicio y la fecha de declaración. Recomendación: Puede encontrar el número de FEMA de un desastre, la fecha de inicio y la fecha de declaración en: FEMA.gov/disaster/declarations. Consulte Área de desastre calificada, más adelante, para obtener más información. Justificación: Agregar la dirección web al principio de las instrucciones permite al contribuyente decidir fácil y rápidamente si es elegible para una distribución por desastre calificado.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: El último día del período de distribución de desastres calificados para la mayoría de los desastres calificados de 2021 y muchos desastres calificados de 2022 es el 26 de junio de 2023. Pero el último día del período de distribución de desastres calificados para los desastres calificados de 2023 y posteriores, algunos desastres calificados de 2022 y quizás incluso algunos desastres calificados de 2021 tendrán que calcularse por separado. Recomendación: Reemplazar por lo siguiente: El último día del período de distribución calificado debe calcularse por separado para cada desastre calificado. Justificación: El lenguaje es confuso y tiene demasiadas excepciones para aclarar la última fecha del período de distribución. Es posible que esto ya no se considere para ¿Qué hay de nuevo?

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: El último día del período de pago de distribución calificado para la mayoría de los desastres calificados de 2021 y muchos desastres calificados de 2022 es el 27 de junio de 2023. Pero el último día del período de pago de distribución calificado para los desastres calificados de 2023 y posteriores, algunos desastres calificados de 2022 y quizás incluso algunos desastres calificados de 2021 tendrán que calcularse por separado. Recomendación: Reemplazar con lo siguiente: El último día del período de pago de distribución calificado debe calcularse por separado para cada desastre calificado. Justificación: El lenguaje es confuso y tiene demasiadas excepciones para aclarar la última fecha del período de distribución. Es posible que esto ya no se considere para ¿Qué hay de nuevo?

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue el siguiente texto: Esto no significa que incluirá una versión diferente del formulario. Seguirá utilizando la versión actual del Formulario 8915-F. Justificación: Los contribuyentes que utilizan el Formulario 8915-F con poca frecuencia pueden encontrar confusa la convención de nombres. La convención de nombres se utiliza en todas las instrucciones y tendrían que recordar continuamente lo que realmente significa el nombre.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Consulte el Apéndice A para ver un cuadro con el nombre del formulario. Justificación: Existen varios formularios 8915 y es confuso saber cuál usar. Proporcionar un cuadro ayudará al contribuyente a completar el formulario correcto. Un cuadro es muy útil para los estudiantes visuales. El contenido puede estar dentro de las instrucciones, pero un cuadro lo deja muy claro.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar: Utilizará el Formulario 8915-D para informar las distribuciones y reembolsos del plan de jubilación por desastre calificado de 2019 y el Formulario 8915-C para informar las distribuciones y reembolsos del plan de jubilación calificado de 2018.

Justificación: Agrega un lenguaje similar a los desastres de 2019 y anteriores, ya que se agregó la precaución para las distribuciones por desastres relacionados con el coronavirus de 2020 y otros desastres calificados realizados en 2020.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Incluir gráficos de las distribuciones de desastres calificados de 2021, 2022, 2023 y años posteriores.

Justificación: La información se encuentra en las instrucciones en ¿Qué es una distribución calificada por desastre? Tener un cuadro agregará claridad a las instrucciones y para el contribuyente.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Eliminar la imagen

Justificación: El formato de la información no era coherente con el sitio web actual de FEMA. FEMA puede realizar cambios en su sitio web y sería incoherente con las instrucciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar el siguiente texto: El período de pago de la distribución relacionada con el coronavirus finaliza el 19 de noviembre de 2023, es decir, tres años después de la fecha en que se recibió la distribución. (Ver página 5 para el período de pago de 3 años)

Justificación: Agregar el último día para reembolsar la distribución aclara al contribuyente cuándo fue el último día en que se pudo realizar el reembolso.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar más detalles sobre la fecha de distribución y el período de reembolso.

Justificación: El ejemplo no deja claro cuándo sería el plazo final de devolución.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar más detalles sobre la fecha de distribución y el período de reembolso.

Justificación: El ejemplo no deja claro cuál sería el período de reembolso final. Sería útil mostrarle al contribuyente que tiene tres años a partir de la fecha posterior a la recepción de la distribución para realizar un reembolso. La página 5 de las instrucciones proporciona detalles sobre la fecha de la distribución y el período de reembolso, pero aplicar la guía en un ejemplo sería extremadamente útil para el contribuyente, ya que hace que el ejemplo sea más completo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar el siguiente texto: El período de reembolso de la distribución relacionada con el coronavirus finaliza el 14 de abril de 2023, que es tres años después de la fecha en que se recibió la distribución.

Justificación: Añadir el último día para devolver la distribución aclara al contribuyente cuándo es la última vez que se puede realizar el reembolso. La página 5 de las instrucciones proporciona detalles sobre la fecha de la distribución y el período de reembolso, pero aplicar la guía en un ejemplo sería extremadamente útil para el contribuyente. Hace que el ejemplo sea más completo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue el siguiente texto: Tiene la opción de transferir $25,000 al 2022 y $15,000 al 2023.

Justificación: Agrega claridad al contribuyente de que existen opciones en cuanto a en qué año se puede trasladar el exceso de pago.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar el siguiente texto: Se puede recibir una distribución calificada hasta 180 días antes del inicio del desastre, lo que hace que la distribución del 14 de diciembre de 2020 sea una distribución calificada por desastre. Los reembolsos por esa distribución se pueden realizar desde la fecha de inicio del desastre, el 11 de febrero de 2021, hasta el 27 de junio de 2023.

Justificación: Explicar por qué la distribución de 2020 fue una distribución calificada a pesar de que se recibió antes del desastre es útil para el contribuyente. Agregar el último día para reembolsar la distribución aclara al contribuyente cuándo fue la última vez que se pudo realizar el reembolso.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue el siguiente idioma/enlace: Consulte ¿Está reclamando distribuciones por desastre calificadas en la Parte I de más de un Formulario 8915 para este año? Si tiene la misma fecha marcada en el ítem A en la página 1, pero diferentes fechas marcadas en el ítem B en la página 1 para desastres de diferentes años, deberá presentar un Formulario 8915-F separado para cada desastre.

Justificación: Agregar el lenguaje agrega claridad para el contribuyente y proporciona referencia a la resolución de la situación más adelante en las instrucciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue el siguiente idioma: Marcó la casilla 2023 en el ítem A y 2021 en el ítem B.

Justificación: La inclusión del lenguaje en el ejemplo aclara al contribuyente cómo se completarán los ítems A y B. También refuerza la forma en que se completa el formulario.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue el siguiente texto: Usted marcó la casilla 2023 en el Artículo A y la casilla 2021 en el Artículo B para el desastre calificado de 2021. Usted marcó la casilla 2023 en el Artículo A y la casilla 2022 en el Artículo B en un segundo Formulario 8915-F.

Justificación: Agregar lenguaje adicional aclara al contribuyente que se requerirían dos Formularios 8915-F si las pérdidas por desastre ocurrieron en años diferentes.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue el siguiente idioma/enlace: Consulte la Hoja de trabajo 1B para obtener información sobre cuándo usar la Hoja de trabajo 1B.

Justificación: Las líneas no informan al contribuyente cuándo utilizar la Hoja de trabajo 1B.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Debe informar los $18,000 restantes de la distribución como distribuciones por desastre calificadas de 2020 en la parte del Formulario 2022-F de 8915 (desastres de 2022) de su Hoja de trabajo 1A-1 completa para el Ejemplo 1A-1.

Recomendación: Informe los $18,000 restantes de la distribución como distribuciones por desastre calificadas de 2022 en la parte del Formulario 2022-F de 8915 (desastres de 2022) de su Hoja de trabajo 1A-1 completa para el Ejemplo 1A-1.

Justificación: Se trata de una corrección a lo que parece ser un error tipográfico.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregue más detalles sobre la fecha de distribución y el período de reembolso. Similar al lenguaje que se incluyó en el Ejemplo 1A-1, que decía: Las distribuciones por desastre calificadas se pueden realizar desde el 18 de agosto de 2021 hasta el 26 de junio de 2023, para el primer desastre, y desde el 23 de diciembre de 2022 hasta el 10 de septiembre de 2023, para el segundo desastre.

Justificación: El ejemplo no deja claro cuándo sería el período de reembolso final. Es posible que el ejemplo no tenga como objetivo abordar un escenario de reembolso, sino una asignación de la distribución de 2021. Sería útil mostrarle al contribuyente que tiene tres años a partir de la fecha posterior a la recepción de la distribución para realizar un reembolso. La página 5 de las instrucciones proporciona detalles sobre la fecha de la distribución y el período de reembolso, pero aplicar la guía en un ejemplo sería extremadamente útil para el contribuyente. Hace que el ejemplo sea más completo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Las distribuciones calificadas por desastre se pueden realizar desde el 17 de mayo de 2021 hasta el 26 de junio de 2023, para el Desastre 1, y desde el 26,2021 de agosto de 26,2023 hasta el 2 de junio de XNUMX, para el Desastre XNUMX.

Justificación: Agregar este lenguaje aclara al contribuyente por qué la distribución de junio no calificó para el Desastre 2, ya que fue antes del 26 de agosto de 2021.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Mueva estas secciones después del Ejemplo 3 para la Hoja de trabajo 1B.

Justificación: Todas las hojas de trabajo estarían juntas y justo después de los ejemplos. El ejemplo no ocuparía dos páginas.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Para desastres que comiencen después de 2023

Recomendación: Para desastres que comiencen después de 2022

Justificación: La línea se saltó un año. La orientación que se encuentra justo encima de esta línea se refiere al año del desastre 2022.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Para desastres que comiencen después de 2023

Recomendación: Para desastres que comiencen después de 2022

Justificación: La línea se saltó un año. La orientación que se encuentra justo encima de esta línea se refiere al año del desastre 2022.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Mosley informa la distribución en su declaración de impuestos de 2022 con el Formulario 8915-F, Parte IV, como una distribución calificada.

Justificación: El lenguaje adicional aclara al contribuyente en qué año se informa.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar: Para obtener más información sobre las áreas de desastre calificadas en el marco del reembolso de una distribución calificada para la compra o construcción de una tubería principal, consulte el hipervínculo.

Justificación: Agregar el hipervínculo hará que sea más rápido para el contribuyente encontrar la información en lugar de tener que recorrer 35 páginas de instrucciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Ingrese en la línea 28 sus distribuciones calificadas.

Recomendación: Ingrese en la línea 28 las distribuciones calificadas que recibió para la compra o construcción de una vivienda principal en el área del desastre.

Justificación: El lenguaje adicional es consistente con la línea 28 del formulario y los identifica de otras distribuciones de desastres calificadas.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Puede utilizar el Formulario 8606 para calcular el costo de las distribuciones calificadas y no calificadas. El costo asignado a ambos tipos de distribuciones deberá distribuirse entre las distribuciones calificadas y no calificadas utilizando cualquier método razonable.

Justificación: El lenguaje adicional brindará orientación al contribuyente sobre cómo asignar entre los tipos de distribuciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar ejemplo ya que el contribuyente no sabría cómo funciona esto.

Justificación: Los ejemplos son útiles para ilustrar cuestiones complejas. Añadir un ejemplo de cómo funciona esto ayudaría al contribuyente a comprender el concepto.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Incluir un cuadro de referencia para el nombre del formulario. Ver anexo 2.

Justificación: Existen tantas versiones del formulario que una lista de todos los formularios y cuándo se utilizan sería una gran herramienta para el contribuyente. En el Anexo 2 se indica el año del formulario que se debe utilizar para desastres específicos.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Eliminar la información que no sea relevante para el año fiscal actual. El Anexo A incluye información para 2024.

Justificación: La inclusión de información de años futuros es irrelevante para el contribuyente al completar la declaración de impuestos del año en curso. Las instrucciones se actualizan anualmente.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Una distribución de desastre calificada descrita en Requisitos de distribución de desastre calificada, más adelante, que se le realizó este año;

Recomendación: Una distribución de desastre calificada descrita en Requisitos de distribución de desastre calificada, más adelante, que usted recibió este año;

Justificación: El cambio de lenguaje recomendado facilita la comprensión. La terminología “hecho para usted” se utiliza en todo el documento, por lo que recomendamos utilizar “usted recibió” en todo momento. Si nuestro lenguaje recomendado no cubre lo que se pretendía con el uso de “hecho para usted”, proporcione una aclaración en las instrucciones sobre lo que significa.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Complete la Parte IV también en cualquiera de los escenarios anteriores si recibió distribuciones calificadas este año.

Recomendación: Complete la Parte IV también en cualquiera de los escenarios anteriores si recibió distribuciones calificadas para la compra o construcción de una vivienda principal en el área del desastre(s) reportado este año.

Justificación: El lenguaje adicional aclara que la Parte IV solo se completaría si una distribución calificada fuera para la compra o construcción de una vivienda principal en el área del desastre.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Complete la Parte IV si recibió distribuciones calificadas este año.

Recomendación: Complete la Parte IV si recibió distribuciones calificadas para la compra o construcción de una vivienda principal en el área del desastre(s) reportado este año.

Justificación: El lenguaje adicional aclara que la Parte IV solo se completaría si una distribución calificada fuera para la compra o construcción de una vivienda principal en el área del desastre.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: elimine los gráficos. Consulte el Apéndice A, ¿Qué líneas debo utilizar?, en las instrucciones para decidir qué líneas completar.

Justificación: Los cuadros son confusos para el contribuyente. Los cuadros no cubren todas las situaciones en las que el contribuyente debe completar las líneas. Por ejemplo, el cuadro no informa al contribuyente cuándo completar las líneas 1 a 11. El Apéndice A es más completo. El formulario estará menos desordenado.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar una línea entre la columna A de la 4.ª y la 5.ª para enumerar las distribuciones que no son distribuciones calificadas para desastres. La columna B se sombrearía porque no es necesaria. La línea 5 existente sería entonces la diferencia entre la suma de las líneas 2 a 4 y la nueva línea agregada. Una alternativa es restar las líneas 2 a 4 por las distribuciones que no son distribuciones calificadas para desastres y luego agregar una línea para sumar nuevamente las distribuciones que no son distribuciones calificadas para desastres para llegar al monto que se debe informar en la línea 7.

Justificación: El formulario fluirá mejor cuando todos los cálculos se realicen en el formulario.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Texto actual: Monto imponible. Ingrese el exceso de la suma de las líneas 2 a 4 en la columna (a) sobre el monto de la línea 6. Reporte este exceso como distribuciones de cuentas de jubilación individuales (IRA) y/o pensiones y anualidades, según corresponda, de acuerdo con las instrucciones de su declaración de impuestos. Todo o parte del monto de la línea 7 puede ser elegible para los beneficios impositivos de la Parte IV. Vea las instrucciones.

Recomendación: Anote el exceso de la suma de las líneas 2 a 4 en la columna (a) sobre el monto de la línea 6. Todo o parte del monto de la línea 7 puede ser elegible para los beneficios tributarios de la Parte IV, Distribuciones calificadas para la compra o construcción de una vivienda principal en el área de desastre(s) enumerada(s) en el punto C. Vea las instrucciones.

Justificación: Las instrucciones indican que se debe reducir la línea 7 por el monto de la distribución incluida en la línea 28 de la Parte IV. En combinación con la siguiente recomendación, todos los cálculos se harán en el formulario para informar las distribuciones tributables totales entre las partes I y IV. El contribuyente no necesitaría escribir las distribuciones calificadas para la línea 28 de la Parte IV, como se muestra en las instrucciones de la página 16, columna 2.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar una nueva línea 27: Monto de la línea 7. Renumerar todas las demás líneas. Agregar una nueva línea después de la 32. Agregar nueva línea Monto imponible: 27 menos la línea 28 más la línea 32 existente. El texto existente puede ser el mismo que el texto existente para la línea 32.

Justificación: Todos los cálculos se realizan en el formulario y la línea final de la Parte IV será la que se informe en la declaración de impuestos.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar un recuadro a la Línea 7 para la distribución calificada para la Parte IV Línea 28. (Esta es una sugerencia alternativa a la recomendación para la línea 7 y la página 4)

Justificación: Al agregar el recuadro se deja claro que la línea 7 se reduce por la cantidad incluida en la Parte IV y el contribuyente no tiene que escribir nada a la izquierda de la línea 7 como se indica en las instrucciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar la Parte V que puede ser un resumen de todos los formularios 8915 presentados por el contribuyente durante el año y el total de todos los formularios sería la última línea que se consideraría como ingreso tributable.

Justificación: Esto es similar al enfoque del Formulario 1116 cuando el contribuyente presenta varios Formularios 1116 como resultado de tener un crédito fiscal extranjero proveniente de diferentes categorías de ingresos. Puede eliminar la necesidad de escribir los montos utilizados como distribución disponible en la Parte I del Formulario 8915-F, como se indica en la página 17, Columna 1, primer punto y Paso 3, segundo punto.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar función de búsqueda para permitir que el contribuyente ingrese su código postal y descubra si se encuentra en un área de desastre calificada.

Justificación: La incorporación de la función de búsqueda facilitará a los contribuyentes saber si califican para recibir beneficios de asistencia en caso de desastre. Se agregará a todas las páginas web que brindan asistencia y beneficios de asistencia a todos los contribuyentes.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Crear una guía de impuestos calificados para alivio de desastres de una sola página para brindar orientación de alto nivel sobre la elegibilidad y los beneficios fiscales.

Justificación: Los contribuyentes ya están traumatizados por los desastres y tener una guía tributaria de una página será más accesible para el contribuyente para ayudarlo a saber rápidamente si califica.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendación: Agregar capacidades de hipervínculo entre el formulario y las instrucciones en la página web del IRS.

Justificación: Actualmente los formularios son estáticos y no permiten al contribuyente acceder fácilmente a la información proporcionada en las instrucciones de una línea en particular.