Problema 57139

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Criptomonedas y otros activos digitales Recomendamos que se cree una nueva publicación del IRS para abordar las cuestiones impositivas relacionadas con las criptomonedas y otros activos digitales. El IRS ha proporcionado diferentes recursos sobre el tema. Los contribuyentes pueden tener dificultades para localizar recursos en línea según los términos de búsqueda utilizados. Las criptomonedas y otros activos digitales están ganando popularidad y los contribuyentes deben conocer el tratamiento impositivo adecuado de este tipo de activos. Alentamos al IRS a que aumente el perfil de este tipo de activos y las transacciones relacionadas para la comunidad de contribuyentes. Recomendamos que se actualicen las publicaciones existentes para incluir las últimas orientaciones del IRS emitidas sobre temas relevantes para cada publicación. Consulte a continuación las referencias específicas a las publicaciones existentes.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar referencias cruzadas adicionales a las distintas páginas web que abordan los activos digitales y las criptomonedas. Por ejemplo, en la página web de Activos digitales, bajo la guía del IRS, agregue la referencia a Preguntas frecuentes sobre transacciones con monedas virtuales.
Las Preguntas frecuentes sobre transacciones con moneda virtual ya tienen activos digitales como referencia/temas relacionados. Otro ejemplo, las actualizaciones del IRS de IR 2023-12 a la pregunta sobre activos digitales: los contribuyentes deben seguir declarando todos los ingresos por activos digitales, deberían agregarse a la página web de Preguntas frecuentes sobre transacciones con moneda virtual. Es posible que los contribuyentes estén usando terminología con la que están familiarizados, en lugar de la descripción general de los activos digitales. Es posible que se pierdan información valiosa proporcionada por el IRS. El acceso a la orientación relevante debe ser accesible, independientemente de dónde comience la búsqueda el contribuyente.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Agregue activos digitales y preguntas relacionadas a la función de búsqueda en el Asistente Tributario Interactivo (ITA). Los contribuyentes deberían poder acceder a la información sobre activos digitales desde cada página web.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Trasladar la página web de Activos digitales a una página web de descripción general. Los contribuyentes no pueden consultar la página de autónomos cuando buscan información sobre Activos digitales.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Definición de activos digitales: guía y publicaciones sobre consecuencias fiscales. Recomendamos incluir estas secciones en la parte superior de la página web de activos digitales. Esta información debe ser común a todas las secciones del sitio web, independientemente del término de búsqueda utilizado por el contribuyente. Esto garantizará que los contribuyentes tengan una lista completa de recursos relevantes.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Comprender los requisitos fiscales y de declaración de activos digitales. Recomendamos incluir un enlace o una referencia cruzada a la página web de Activos digitales en esta página. La información dentro del sitio web del IRS debe utilizar un lenguaje y ejemplos coherentes. Los contribuyentes deben poder encontrar fácilmente ejemplos de transacciones de activos digitales y requisitos de declaración.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Publicación 5839, Iniciativa de Activos Digitales del IRS. Recomendamos incluir un enlace o una referencia cruzada a la Publicación 5839 en la página web de Activos Digitales. Agregar el enlace o la referencia cruzada en la página web de Activos Digitales informará a los contribuyentes sobre la Iniciativa de Activos Digitales del IRS. Es posible que los contribuyentes no encuentren la publicación con una simple búsqueda en el sitio web. Toda la información relacionada con los Activos Digitales será fácilmente accesible desde una ubicación.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Agregue la página web de Activos Digitales al final del documento. Actualmente, el documento incluye solo un código de barras para escanear. No todos los contribuyentes tienen la capacidad de escanear códigos de barras.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Sección Otros elementos que pueden resultarle útiles. Incluya la nueva publicación Criptomonedas y otros activos digitales en esta sección. Alertará al contribuyente sobre la posibilidad de que se requiera informar ciertas transacciones de activos digitales en este formulario.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar cómo el contribuyente determina el precio de venta/valor justo de mercado cuando el intercambio involucra un activo digital. El IRS ha emitido una guía sobre cómo determinar el valor justo de mercado de un activo digital. Incluirlo en la categoría de activos digitales alertará al contribuyente sobre la forma correcta de calcular el valor justo de mercado.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar cómo el contribuyente determina el valor justo de mercado cuando el intercambio involucra un activo digital. El IRS ha emitido una guía sobre cómo determinar el valor justo de mercado de un activo digital. Incluirla en el ejemplo alertará al contribuyente sobre la forma correcta de calcular el valor justo de mercado.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Instrucciones de revisión actuales para el Anexo D. En los ítems para tratamiento especial: ciertas monedas virtuales, como Bitcoin, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040 y IRS;gov/VirtualCurrencyFAQs. Incluya la respuesta a las preguntas frecuentes en las instrucciones del Anexo D. Incluir información relevante en las instrucciones facilita que los contribuyentes cumplan con las pautas del IRS.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Agregue una cuarta viñeta después de “comprar activos digitales utilizando dólares estadounidenses u otra moneda real, incluso mediante el uso de plataformas electrónicas como PayPal y Venmo: participar en una combinación de tenencia, transferencia o compra de moneda virtual como se describe anteriormente. El lenguaje adicional es coherente con la guía del IRS: el IRS recuerda a los contribuyentes que deben marcar una casilla en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR sobre transacciones en moneda virtual para 2022.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Se agregó información sobre FBAR cuando los activos digitales se mantienen en una cuenta financiera extranjera. Se han producido cambios actuales con respecto a la tenencia de activos digitales en una cuenta financiera extranjera para la presentación de informes FBAR.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Sección Otros recursos que pueden resultarle útiles. Recomendamos agregar un enlace a la nueva publicación que recomendamos. Se debe advertir a los contribuyentes sobre la posibilidad de que algunas transacciones de activos digitales deban declararse como obsequios.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar un texto sobre cómo valorar los activos digitales a los efectos del impuesto sobre donaciones. El IRS ha publicado una guía sobre cómo determinar el valor justo de mercado de un activo digital. Incluir ejemplos alertará al contribuyente sobre la forma correcta de calcular el valor justo de mercado.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar un texto sobre cómo informar una donación de moneda virtual y otros activos digitales. Los contribuyentes que donan activos digitales deben saber cómo informar estas transacciones. La página web de Activos Digitales hace referencia a la Publicación 526, pero no hay un texto específico sobre los activos digitales.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos incluir los requisitos de declaración al vender o intercambiar activos digitales o moneda virtual. Los contribuyentes venden o intercambian activos digitales y necesitan orientación sobre las consecuencias fiscales de estas transacciones. La página web sobre activos digitales hace referencia a la Publicación 544, pero no hay un texto específico sobre los activos digitales.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos incluir un análisis específico sobre cómo determinar la base de los activos digitales o la moneda virtual comprada o recibida a cambio de productos. El apartado Activos digitales hace referencia a la Publicación 551, pero no hay un texto específico sobre los activos digitales.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar la disposición contenida en el Consejo Asesor Principal (CCA) 202302012 que aborda el requisito de tasación calificada para las contribuciones caritativas de criptomonedas. La inclusión del CCA en la publicación resaltará la guía emitida sobre el requisito de tasación calificada para las criptomonedas. Es posible que los contribuyentes no conozcan la guía y podrían perder la deducción caritativa si no se cumple el requisito de tasación calificada.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar instrucciones sobre cómo valorar los activos digitales o la moneda virtual donada a una organización benéfica. El IRS ha publicado una guía sobre cómo determinar el valor justo de mercado de un activo digital. Incluirla en la publicación alertará a los contribuyentes sobre la forma correcta de calcular el valor justo de mercado.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos que la nueva publicación incluya la referencia al Aviso 2020-2 de FinCEN, que brinda orientación sobre los requisitos de presentación de informes de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) relacionados con las monedas virtuales. Si bien FinCEN no es un tema de cumplimiento del IRS, brindar la información al contribuyente ayudará con el cumplimiento y reducirá las posibles sanciones por no informar correctamente sobre las monedas virtuales.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar la Guía del Asesor Jurídico Principal (CCA) 202316008P, que describe las consecuencias fiscales para una persona que posee una criptomoneda que se somete a una actualización de protocolo, a todas las publicaciones relevantes al tema. Es posible que los contribuyentes no conozcan la guía emitida, e incluirla en todas las publicaciones y en todas las páginas web relevantes al tema ayudará en gran medida al contribuyente a cumplir con la ley tributaria.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar un texto que indique si los activos digitales son un activo extranjero específico que debe incluirse en el formulario. Los contribuyentes no tienen claro si deben incluir los activos digitales y las criptomonedas en el Formulario 8938.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos que se publiquen directrices sobre el tratamiento de la minería de prueba de trabajo. Recomendamos que estas directrices se agreguen a la página web y a la publicación propuesta. Algunos contribuyentes creen que existe una diferencia entre la prueba de trabajo y la prueba de participación. Se necesita una aclaración para que los contribuyentes declaren los ingresos con precisión.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar la norma Rev Rul 2023-14 a cada publicación y página web que trate sobre criptomonedas. Incluir esta norma en cada publicación y página web llamará la atención sobre las pautas más recientes sobre criptomonedas.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos que se proporcionen respuestas a estas preguntas en la nueva publicación que hemos recomendado. Además, debido a la actualidad de estos temas, recomendamos que se emita asesoramiento técnico y se ponga a disposición lo antes posible. Debido a la reciente quiebra de varias casas de cambio de criptomonedas y otros fraudes de alto perfil relacionados con los activos digitales, los contribuyentes y sus asesores fiscales necesitan orientación inmediata sobre las consecuencias fiscales de estos eventos.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Recomendamos agregar instrucciones sobre cómo valorar los activos digitales o la moneda virtual cuando se reciben a cambio de servicios. Incluir la metodología de cómo valorar los activos digitales o la moneda virtual a cambio de servicios en la publicación alertará a los contribuyentes sobre la forma correcta de calcular el valor justo de mercado.