RECOMENDACIÓN 00971-001
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Valor máximo de todas las cuentas de depósito. Texto recomendado: Valor máximo de todas las cuentas de depósito durante el año. Justificación: Esta redacción es coherente con la del párrafo 23 de la Parte V.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-002
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Valor máximo de todas las cuentas de custodia. Texto recomendado: Valor máximo de todas las cuentas de custodia durante el año. Justificación: Esta redacción es coherente con la de la línea 23 de la Parte V.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-003
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Valor máximo de todos los activos (declarado en la Parte VI). Texto recomendado: Rango máximo de valores de todos los activos (declarado en la Parte VI). Justificación: La redacción debe ser coherente con la Parte VI.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-004
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Valor máximo de todos los activos (declarado en la Parte VI). Texto recomendado: Proporcionar orientación sobre el valor máximo de todos los activos calculado cuando los activos enumerados en la Parte VI pueden haber declarado un valor máximo durante el año como un rango. Justificación: Las instrucciones para la Línea 11 de la Parte II no son claras en cuanto a qué valores utilizar cuando los activos de la Línea 32 de la Parte VI se declaran en rangos. La falta de claridad podría contribuir a errores en la declaración y aumentar la carga para los contribuyentes.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-005
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Crear una tabla que resuma quién debe presentar la declaración. Justificación: Las instrucciones son extensas y una tabla de referencia rápida que resuma los requisitos de presentación simplificaría la decisión para los contribuyentes y minimizaría su carga administrativa.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-006
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Las obligaciones de declaración conforme a la sección 6038D no se ven afectadas. Texto recomendado: Ciertos fideicomisos extranjeros con ventajas fiscales establecidos y operados exclusiva o casi exclusivamente para proporcionar beneficios de pensión o jubilación, o para proporcionar beneficios por discapacidad médica o educativos, aún deben declararse en el Formulario 8938. Justificación: Modificar el encabezado resalta para el contribuyente que ciertos fideicomisos extranjeros aún deben declararse en el Formulario 8938, aunque estén exentos de presentar los Formularios 3520 y 3520-A.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-007
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Mover las excepciones a la presentación de informes al tercer párrafo bajo quién debe presentar. Segunda recomendación: Crear una tabla de excepciones a la presentación de informes. Páginas 10 y 11 Justificación: Se debe alertar a los contribuyentes sobre las excepciones a la presentación de informes, lo que les ahorrará tiempo y reducirá su carga de cumplimiento.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-008
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Mover el período de declaración de la página 8 a la página 2 después del último punto. Justificación: Mover el texto a una posición anterior en el documento permite al contribuyente evaluar rápidamente si es una persona física específica como residente extranjero.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-009
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Entidades descritas en la sección 1473(3) Texto recomendado: Una entidad nacional específica no incluye: (A) ninguna corporación cuyas acciones se negocien regularmente en un mercado de valores establecido, (B) ninguna corporación que sea miembro del mismo grupo afiliado ampliado (según se define en la sección 1471 (e)(2) sin tener en cuenta la última oración de la misma) que una corporación cuyas acciones se negocien regularmente en un mercado de valores establecido, (C) ninguna organización exenta de impuestos según la sección 501(a) o un plan de jubilación individual, (D) los Estados Unidos o cualquier agencia o instrumentalidad de propiedad total de los mismos, (E) ningún Estado, el Distrito de Columbia, ninguna posesión de los Estados Unidos, ninguna subdivisión política de ninguno de los anteriores, ni ninguna agencia o instrumentalidad de propiedad total de ninguno de los anteriores, (F) ningún banco (según se define en la sección 581), (G) ningún fideicomiso de inversión inmobiliaria (según se define en la sección 856), (H) ninguna compañía de inversión regulada (según se define en la sección 851), (I) cualquier fondo fiduciario común (según se define en la sección 584(a)), y (J) cualquier fideicomiso descrito en la sección 4947(a)(1). Justificación: Agregar texto adicional ayuda al contribuyente a determinar rápidamente si es una entidad nacional específica que debe presentar el formulario 8938.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-010
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Crear una tabla que resuma los tipos de umbrales de declaración. Justificación: Las instrucciones son extensas y una tabla de referencia rápida que resuma los requisitos de declaración simplificaría la determinación para los contribuyentes y minimizaría su carga de cumplimiento. Algunas clasificaciones se pueden combinar para facilitar la lectura. Por ejemplo, los contribuyentes que viven en Estados Unidos y presentan su declaración como solteros o casados que la presentan por separado tienen el mismo umbral de declaración.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-011
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Agregar consejo: La valoración del activo reportado es el valor máximo durante el año, aunque los umbrales de reporte miden el valor al último día del año y más de $150,000 durante el año. Justificación: Agregar el consejo aclara que el valor reportado es el valor más alto durante el año, aunque el umbral de reporte tiene una medición de valor al final del año.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-012
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Cree una tabla que resuma los métodos y plazos para la valoración de los activos sujetos a declaración, a partir del primer párrafo titulado «Determinación del valor total de sus activos financieros extranjeros específicos». Justificación: Las instrucciones son extensas y una tabla de referencia rápida que resuma los métodos y plazos de valoración de los activos sujetos a declaración reduciría la complejidad y la carga de cumplimiento.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-013
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Mi cónyuge tiene un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $10,000. Yo tengo un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $1,000. Texto recomendado: Mi cónyuge tiene un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $10,000 al final del año. Yo tengo un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $1,000 al final del año. Justificación: Agregar este texto deja claro al contribuyente que el umbral de declaración del ejemplo se cumple con los valores al final del año.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-014
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Mi cónyuge tiene un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $10,000. Yo tengo un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $1,000. Texto recomendado: Mi cónyuge tiene un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $10,000 al final del año. Yo tengo un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $1,000 al final del año. Justificación: Agregar este texto deja claro al contribuyente que el umbral de declaración del ejemplo se cumple con los valores al final del año.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-015
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Mi cónyuge tiene un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $10,000. Yo tengo un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $60,000. Texto recomendado: Mi cónyuge tiene un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $10,000 al final del año. Yo tengo un interés separado en un activo financiero extranjero específico con un valor de $60,000 al final del año. Justificación: Agregar este texto deja claro al contribuyente que el umbral de declaración del ejemplo se cumple con los valores al final del año.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-016
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Cuentas financieras mantenidas por una institución financiera extranjera. Texto recomendado: Agregar: Una institución financiera extranjera incluye una institución financiera organizada bajo las leyes de una posesión estadounidense (Samoa Americana, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, Puerto Rico o las Islas Vírgenes de los Estados Unidos). Justificación: Vale la pena repetir la descripción de una institución financiera extranjera en el punto 1, bajo activos financieros extranjeros específicos. El contribuyente no puede consultar el párrafo de Cuentas Financieras donde se encuentra actualmente la redacción.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-017
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Agregar consejo: Un residente legítimo de una posesión estadounidense (Samoa Americana, Guam, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, Puerto Rico o las Islas Vírgenes de los Estados Unidos). No es necesario declarar una cuenta financiera mantenida por una institución financiera organizada bajo las leyes de la posesión estadounidense de la cual usted sea residente legítimo. Consulte Excepciones a la declaración de residentes legítimos de una posesión estadounidense. Justificación: Agregar este consejo ayuda a los residentes legítimos de una posesión estadounidense a saber que la cuenta no necesita incluirse en el Formulario 8938.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-018
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Crear una tabla que resuma los activos exceptuados. Justificación: Una tabla de referencia rápida que resuma las categorías de activos exceptuados minimizaría el tiempo que los contribuyentes deben dedicar a completar este formulario y facilitaría su trámite.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-019
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Crear una tabla que resuma los activos exceptuados. Justificación: Una tabla de referencia rápida que resuma las categorías de activos exceptuados minimizaría el tiempo que los contribuyentes deben dedicar a completar este formulario y facilitaría su trámite.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-020
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Formulario conjunto 5471 o Formulario 8865 para declarantes. Texto recomendado: Formulario conjunto 5471, Declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a ciertas corporaciones extranjeras o Formulario 8865, Declaración de personas estadounidenses con respecto a ciertas sociedades extranjeras para declarantes. Justificación: Agregar las descripciones de los formularios ayuda al contribuyente a saber fácilmente a qué se refieren los formularios y cómo se les puede aplicar esa sección.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-021
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Mover las sanciones después de la sección sobre quién debe presentar el formulario. Justificación: Las sanciones por no presentar el Formulario 8938 son significativas. El contribuyente debe ser informado de la sanción al inicio de las instrucciones.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-022
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Informar el valor máximo total de estas cuentas de depósito. Texto recomendado: Informar el valor máximo total de estas cuentas de depósito durante el año. Justificación: Esta redacción es coherente con la de la línea 23 de la Parte V.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-023
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Informar el valor máximo total de estas cuentas de custodia. Texto recomendado: Informar el valor máximo total de estas cuentas de custodia durante el año. Justificación: Esta redacción es coherente con la de la línea 23 de la Parte V.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-024
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Informar el valor máximo total de estas cuentas y activos. Texto recomendado: Proporcionar orientación sobre cómo informar el valor máximo cuando algunos de los activos informados utilizan un rango. Justificación: Los contribuyentes necesitan saber cómo informar el valor máximo de los activos cuando algunos de los valores de los activos son un rango.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-025
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Las instrucciones deben estar redactadas en un lenguaje sencillo y evitar remitir al contribuyente a códigos, reglamentos u otras guías. Dichas guías serán de carácter altamente técnico y el contribuyente podría necesitar ayuda profesional para completar la declaración de impuestos correctamente. Contratar a un profesional incrementará el costo del cumplimiento tributario.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-026
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Agregar: Lenguaje estándar del Panel de Defensa del Contribuyente a las instrucciones: Los contribuyentes tienen la oportunidad de brindar retroalimentación directa al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a través del Panel de Defensa del Contribuyente (TAP). El TAP es un Comité Asesor Federal compuesto por un panel independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio al cliente del IRS. Comuníquese con el TAP en www.improveirs.org Justificación: Los contribuyentes tienen derecho a conocer sus derechos y dónde pueden encontrar asistencia si sienten que sus derechos no han sido respetados.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-027
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Agregar: Lenguaje estándar del Servicio de Defensa del Contribuyente. Ver anexo 1 Justificación: Los contribuyentes tienen derecho a conocer sus derechos y dónde pueden encontrar asistencia si consideran que sus derechos no han sido respetados.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-028
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Agregar una casilla de verificación al Formulario 8938 para permitir que el contribuyente cumpla con los requisitos del FBAR al autorizar al IRS a compartir la información necesaria para cumplir con los requisitos del Formulario 114 de FinCEN. Justificación: Los contribuyentes deben acumular información similar para estos formularios. Aunque estos formularios tienen propósitos diferentes, requerir trabajo duplicado aumenta la carga de cumplimiento y el costo para los contribuyentes. Creemos que compartir información con otras agencias sería similar a otras autorizaciones legales para que el IRS divulgue información de declaraciones para otros fines. Consulte el informe para obtener información adicional sobre esta recomendación. Informe de activos extranjeros: Acciones necesarias para mejorar los esfuerzos de cumplimiento, eliminar los requisitos superpuestos y mitigar las cargas para las personas estadounidenses en el extranjero | US GAO Recomendamos que el IRS evalúe la posibilidad de compartir información dentro del Tesoro como ocurre actualmente con el Departamento de Estado y la Administración del Seguro Social.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 00971-029
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Texto recomendado: Agregar una casilla de verificación al Formulario 8938 para permitir que el contribuyente cumpla con los requisitos del FBAR al autorizar al IRS a compartir la información necesaria para cumplir con los requisitos del Formulario 114 de FinCEN. Justificación: Los contribuyentes deben acumular información similar para estos formularios. Aunque estos formularios tienen propósitos diferentes, requerir trabajo duplicado aumenta la carga de cumplimiento y el costo para los contribuyentes. Creemos que compartir información con otras agencias sería similar a otras autorizaciones legales para que el IRS divulgue información de declaraciones para otros fines. Consulte el informe para obtener información adicional sobre esta recomendación. Informe de activos extranjeros: Acciones necesarias para mejorar los esfuerzos de cumplimiento, eliminar los requisitos superpuestos y mitigar las cargas para las personas estadounidenses en el extranjero | US GAO Recomendamos que el IRS evalúe la posibilidad de compartir información dentro del Tesoro como ocurre actualmente con el Departamento de Estado y la Administración del Seguro Social.