Proyect 00998

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Ampliar el período de espera un año más para garantizar tiempo suficiente para la capacitación y la implementación en todas las comunidades contribuyentes. Evaluar diversos escenarios que afectarán a los contribuyentes y que podrían, inadvertidamente, perjudicar a las comunidades menos favorecidas.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Evalúe los datos y las métricas del formulario 1099-K, y revise la página de inicio del formulario 1099-K en IRS.gov. Determine cuántos usuarios activos acceden a la página. Utilice estos datos para impulsar la capacitación continua y dirigir la información a esas comunidades y usuarios.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Identificar las entidades y organizaciones sin fines de lucro que están exentas del proceso 1099-K. Informar a los contribuyentes si las iglesias y otras comunidades sin fines de lucro pueden verse afectadas en función del uso de aplicaciones de terceros.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Debe existir un proceso y una resolución oportuna cuando se emita un formulario 1099-K por error. Justificación: es fundamental abordar los casos de errores de terceros, como la redacción incorrecta o la codificación errónea por parte de la empresa. Debe haber algún tipo de auditoría de los sistemas de pago de terceros. Asimismo, deben existir instrucciones y una línea telefónica gratuita para resolver estos problemas.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Desarrolle un árbol de decisiones para identificar si una transacción debe incluirse. Si la transacción se identifica erróneamente, asegúrese de utilizar múltiples formas de comunicación y estilos de medios para garantizar que capturemos a todas las comunidades de TP que podrían no tener acceso a Internet, etc.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Desarrolle una publicación del formulario 1099-K antes de la implementación de los nuevos cambios. Esta publicación ofrece una revisión exhaustiva y explica cómo y por qué se realizan los cambios en el formulario 1099-K. Asegúrese de utilizar diversos medios de comunicación para su lanzamiento.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Proporcione instrucciones detalladas, claras y concisas en diversos formatos, idiomas y medios. Asegúrese de que las instrucciones estén actualizadas y sean claras sobre cómo completar y resolver problemas con el formulario 1099-K.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Los cambios o actualizaciones en cualquier formulario 1099-K garantizan que estén alineados con el Anexo C. Asegúrese de que el Anexo C se revise para verificar su alineación con los cambios en el formulario 1099-K según la facilidad de uso para los contribuyentes.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Asegúrese de que las opciones de planes de pago del IRS sean compatibles con el método de pago que utilizan actualmente los contribuyentes, como Cash App, Venmo, PayPal, etc. Si se están revisando transacciones de terceros, el IRS debería poder aceptar pagos de terceros a través de Cash App, Venmo, etc.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Simplificar el proceso para incluir las transacciones internacionales sin que ello suponga un problema para el contribuyente. Garantizar un sistema de calidad para los contribuyentes internacionales.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Se requiere formación adicional para ingresos por aficiones, negocios con fines de lucro, etc. Asegúrese de que todas las formas de ingresos no estándar se incluyan en las instrucciones y aquellas que estén fuera del alcance del formulario 1099-K.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Desarrollar una colaboración entre TAP, TAS, LITC y SPEC/VITA para educar e informar a los contribuyentes. Utilizar a los socios del IRS para difundir los cambios.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Identificar un método para que los contribuyentes 1099-K generen formularios W-4 para retener los impuestos necesarios. Ampliar el programa, donde corresponda, para retener impuestos a través del formulario W-4, de modo que cualquier persona que reciba un formulario 1099-K pueda gestionar sus impuestos fuera de los pagos estimados. El formulario W-4V puede modificarse para incluir pagos realizados por una Organización de Liquidación de Terceros (TPSO) y permitir que los contribuyentes envíen el formulario a la TPSO y que se les retengan los impuestos voluntariamente. Actualmente, una TPSO debe realizar una retención de respaldo según la Sección 34069a del Código del IRS, por lo que la TPSO podría estar ya configurada para permitir la retención. La TPSO tendría un requisito de retención de respaldo si el contribuyente no proporcionara su número de identificación.

Por ejemplo, si una persona tiene una cuenta de GoFundMe, debería tener la opción de deducir impuestos para cumplir con las leyes tributarias. Este mismo año, cuando un atleta se lesionó en el campo, se creó una cuenta de GoFundMe que recaudó más de un millón de dólares. Esta recomendación fomentaría un mayor cumplimiento de las leyes tributarias.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Desarrollar y diseñar un plan de educación y comunicación que destaque los cambios que educarán e informarán a los contribuyentes. Los contribuyentes tienen derecho a estar informados.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Proporcionar un proceso sencillo para corregir el formulario 1099-K (de empresa a empresa y de persona a empresa). Asegurar que TAS y otros grupos cuenten con el personal necesario para respaldar los cambios y cualquier problema relacionado con los nuevos procesos del formulario 1099-K.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Asegúrese de que el formulario 1099-K se publique como un formulario rellenable de archivo gratuito para correcciones (los formularios que deben ser utilizados por el contribuyente deben estar disponibles como formularios rellenables de archivo gratuito). Minimice el uso de papel y reduzca los costos.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Utilice datos demográficos para identificar a la comunidad predominante y determinar quién utiliza proveedores externos, y desarrolle programas educativos y formatos de comunicación para llegar a estas comunidades. Asegúrese de que todos los contribuyentes estén informados.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 1 Columna 1 Recordatorios Quién debe presentar Eliminar este punto. Las instrucciones de este formulario incluyen la sección Quién debe presentar. El contribuyente consulta las instrucciones específicas del formulario para determinar si debe presentarlo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 1 Columna 1 Recordatorios Cuándo y dónde presentar Elimine este punto. Las instrucciones de este formulario deben incluir Cuándo y dónde presentarlo. El contribuyente consulta las instrucciones específicas del formulario para determinar cuándo y dónde presentarlo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 3 Quién debe presentar la declaración Agregue una nueva sección titulada Instrucciones generales y mueva la sección Quién debe presentar la declaración a la página 1 después de Recordatorios. Mover la sección al principio de las instrucciones facilita que el contribuyente determine si necesita presentar la declaración en lugar de tener que pasar a la página 3. Las instrucciones del formulario 1040 incluyen la sección Quién debe presentar la declaración justo después de la sección Novedades.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 1, columna 1, después del recordatorio. Agregue una sección debajo de la sección de Instrucciones generales nuevas, titulada "Propósito del formulario". Agregar esta sección es coherente con las instrucciones para otros formularios comerciales, incluidos el Formulario 1120 y el Formulario 1065.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 1, Columna 1. Después de los recordatorios, agregue una sección bajo la sección de Nuevas instrucciones generales titulada «Cuándo y dónde presentar». Agregar esta sección es coherente con las instrucciones de muchos otros formularios. Será más fácil para el contribuyente tener la información disponible de inmediato en lugar de tener que consultar otras instrucciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 1 Columna 1 Recordatorios Agregar: Información adicional. El IRS ha incluido preguntas frecuentes en su sitio web. Puede acceder a estas preguntas frecuentes a través del siguiente enlace: https://www.irs.gov/newsroom/form-1099-k-frequently-asked-questions-general Incluir el enlace al sitio web del IRS con las preguntas frecuentes ayudará a los contribuyentes a completar el formulario y comprender por qué podrían recibirlo.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Rec. n.° 24 Página 1 Columna 2 Excepciones para pagos realizados fuera de los Estados Unidos por pagadores o intermediarios estadounidenses a cuentas en el extranjero después de 2010 Agregar texto para definir los Estados Unidos. El término “Estados Unidos” se refiere a los 50 estados de los Estados Unidos de América y el Distrito de Columbia, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes, Samoa Americana, la Isla Wake, las Islas Midway, el Arrecife Kingman, el Atolón Johnston, las Islas Marianas del Norte y cualquier otro territorio en fideicomiso o posesión de los Estados Unidos. Alternativamente, si el término Estados Unidos no incluye los territorios, se debe incluir el texto al hacer referencia a los Estados Unidos (excluyendo los territorios). Las entidades de liquidación de pagos pueden interpretar el término Estados Unidos como que solo incluye los 50 estados. En algunas secciones de las instrucciones, el texto incluye a los Estados Unidos y el Distrito de Columbia. Es necesario aclarar si el término Estados Unidos incluye las posesiones estadounidenses. De no ser así, se debe incluir en las instrucciones.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 1 Columna 2 Excepciones para pagos realizados fuera de los Estados Unidos por pagadores o intermediarios estadounidenses a cuentas en el extranjero después de 2010 Utilice el término Estados Unidos de forma consistente en todas las instrucciones. Se hace referencia a Estados Unidos varias veces en las instrucciones y, a veces, se refiere solo a los Estados Unidos y, a veces, a los estados y al Distrito de Columbia.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 2 Columna 2 Transacciones no declarables Agregue un punto adicional. • Cualquier transacción en la que se acepte una tarjeta de pago como forma de pago por obsequios personales, contribuciones caritativas y reembolsos. Incluir este texto resaltará para la PSE que deberá realizar un seguimiento de este tipo de transacciones para excluirlas de la declaración.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Página 3 columna 1 Informes según las secciones 6041, 6041A y 6050W. Agregar un consejo: Los pagos realizados con una tarjeta de crédito o tarjeta de pago y ciertos otros tipos de pagos, incluidas las transacciones de redes de terceros, deben ser informados en el Formulario 1099-K por la entidad de liquidación de pagos según la sección 6050W y no están sujetos a informes en el Formulario 1099-MISC, el Formulario 1099-NEC u otro Formulario 1099.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Formulario 1099-K página 1 Las declaraciones informativas también se pueden presentar electrónicamente mediante el sistema FIRE (Filling Information Returns Electronically) del IRS (visite www.IRS.gov/FIRE) o el programa AIR (Affordable Care Act Information Returns) del IRS (visite www.IRS.gov/AIR). Las declaraciones informativas también se pueden presentar electrónicamente mediante el sistema FIRE (Filling Information Returns Electronically) del IRS (visite www.IRS.gov/FIRE) o el Sistema de Recepción de Declaraciones Informativas (IRIS). Consulte IRIS para obtener más información sobre la nueva opción de presentación en línea.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Formulario 1099-K Casilla 3 Número de transacciones de pago Elimine la casilla El número de transacciones ya no es relevante para completar este formulario.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Formulario 1099-K, casillas 6, 7 y 8. Añada un TIP: Si necesita informar información de más de dos estados o localidades, prepare un segundo Formulario 1099-K. Si es necesario, puede emitir más de un Formulario 1099-K a un beneficiario. Por ejemplo, es posible que deba informar más de dos estados en las casillas 6, 7 y 8. Si emite un segundo Formulario 1099-K, complete la sección del nombre del declarante. Indique cualquier elemento que no se haya incluido en el primer Formulario 1099-K en las casillas correspondientes. La adición del TIP informará a los declarantes sobre cómo completar esta sección si hay más de dos estados. La recomendación es similar a las instrucciones del Formulario W-2 cuando se informan más de dos estados.

TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:

Formulario 1099-K Página 5 Agregar: Preguntas frecuentes (FAQ): El IRS ha publicado preguntas frecuentes que pueden serle útiles al preparar su declaración de impuestos. El enlace es https://www.irs.gov/newsroom/form-1099-k-frequently-asked-questions-general. Las preguntas frecuentes responden algunas preguntas sobre el tratamiento fiscal de los pagos reportados en el Formulario 1099-K.