RECOMENDACIÓN 01041-001
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Incluya estas direcciones en las instrucciones del formulario. Justificación: Colocar estas direcciones postales antes del formulario y las instrucciones podría provocar que el contribuyente envíe la solicitud por error a una dirección incorrecta. Los contribuyentes tienen derecho a recibir instrucciones claras y precisas.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-002
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Los contribuyentes empresariales deberían poder cambiar su dirección postal en todas sus declaraciones de impuestos. Justificación: Exigir al contribuyente que cambie su dirección en numerosos formularios fiscales es ineficiente y podría provocar que correspondencia importante se envíe a una dirección incorrecta.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-003
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Cambiar 2b a 2c y agregar el nuevo 2b. ¿Dentro del período de 60 meses, más del 50% de las participaciones en la propiedad de la entidad, a la fecha de entrada en vigor de la elección, pertenecían a personas que no tenían participación en la entidad en la fecha de entrada en vigor ni en la fecha de presentación de la elección previa de la entidad? Sí, ir a la línea 3. No, ir a 2c. Justificación: Esto es coherente con las instrucciones para las líneas 2a y 2b, excepto que las instrucciones indican que el IRS puede, mediante una resolución privada, permitir la elección dentro de los 60 meses. Se cuestiona la necesidad de la resolución privada. Representaría un costo adicional para el contribuyente y utilizaría recursos del IRS.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-004
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Desarrollar mecanismos para que los contribuyentes puedan presentar este formulario en el sitio web irs.gov o mediante la Herramienta de Carga de Documentos (DUT). Justificación: Reduce la carga administrativa para los contribuyentes. El servicio postal se ha vuelto problemático en algunas comunidades, y la presentación electrónica facilitaría el cumplimiento. Además, los contribuyentes deben tener la certeza de que sus declaraciones importantes se reciben.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-005
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Incluya hipervínculos para todas las referencias a otros documentos que estén disponibles electrónicamente. Justificación: Agregar hipervínculos facilitará al contribuyente el acceso rápido a la información relevante.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-006
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Trasladar la definición de entidad elegible a la sección de definiciones. Justificación: Las instrucciones estarán mejor organizadas. Si alguien busca la definición de entidad elegible, la encontrará en la sección de definiciones. Este cambio mejora la claridad y la legibilidad de las instrucciones.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-007
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Sin embargo, si una entidad extranjera calificada (como se define en la sección 3.02 del Rev. Proc 2010-32) presenta una elección válida para ser clasificada como una sociedad basada en la suposición razonable de que tenía dos o más propietarios a la fecha efectiva de la elección, y posteriormente se determina que la entidad calificada tiene un solo propietario, el IRS considerará la elección como una elección para ser clasificada como una entidad no considerada siempre que: Texto recomendado: Sin embargo, si una entidad extranjera calificada (ver definiciones) presenta una elección válida para ser clasificada como una sociedad basada en la suposición razonable de que tenía dos o más propietarios a la fecha efectiva de la elección, y posteriormente se determina que la entidad calificada tiene un solo propietario, el IRS considerará la elección como una elección para ser clasificada como una entidad no considerada siempre que: Justificación: Agregar la definición de entidad extranjera calificada elimina la necesidad de hacer referencia a la sección 3.02 del Rev. Proc 2010-32.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-008
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Además, si una entidad extranjera calificada (como se define en la sección 3.02 del Rev. Proc 2010-32) presenta una elección válida para ser clasificada como una entidad no considerada basada en la suposición razonable de que tenía un solo propietario a la fecha efectiva de la elección, y posteriormente se determina que la entidad calificada tiene dos o más propietarios, el IRS considerará la elección como una elección para ser clasificada como una sociedad siempre que: Texto recomendado: Además, si la entidad extranjera calificada (ver definiciones) presenta una elección válida para ser clasificada como una entidad no considerada basada en la suposición razonable de que tenía un solo propietario a la fecha efectiva de la elección, y posteriormente se determina que la entidad calificada tiene dos o más propietarios, el IRS considerará la elección como una elección para ser clasificada como una sociedad siempre que: Justificación: Agregar la definición de entidad extranjera calificada elimina la necesidad de hacer referencia a la sección 3.02 del Rev. Proc 2010-32.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-009
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Incluir bajo definiciones Entidad extranjera calificada. Para los fines de este procedimiento de ingresos, una entidad comercial es una “entidad calificada” si se cumplen las siguientes condiciones: (1) La entidad comercial es una entidad elegible bajo § 301.7701–3(a); (2) La entidad comercial es extranjera bajo § 301.7701–5(a); (3) La clasificación de la entidad comercial, ya sea por defecto bajo § 301.7701– 3(b)(2)(i)(B) para una entidad elegible recién formada o recientemente relevante, o por elección bajo § 301.7701–3(c) para una entidad relevante existente, sería o era una asociación gravable como una corporación; (4) Según lo permitido en el §301.7701–3(c), la entidad comercial presentó un Formulario 8832 válido en el que optó por ser tratada para fines fiscales federales, (a) Como una sociedad basada en la suposición razonable de que tenía dos o más propietarios a la fecha efectiva de la elección; o (b) Como una entidad no considerada basada en la suposición razonable de que tenía un solo propietario a la fecha efectiva de la elección; (5) Para fines fiscales federales, ya sea: (a) La entidad comercial y sus propietarios reales y supuestos (o propietario) han tratado a la entidad de manera consistente con la elección en el Formulario 8832 válido en todas las declaraciones de información y de impuestos presentadas; o (b) No se ha requerido presentar ninguna declaración de información o de impuestos desde la fecha efectiva de la elección realizada en el Formulario 8832 válido; y (6) El período de limitaciones en las evaluaciones (según lo establecido en la sección 6501(a) del Código) no ha terminado para ningún año fiscal de la entidad comercial o sus propietarios reales y supuestos (o propietario) afectados por la elección realizada en el Formulario 8832 que de otro modo sería válido. Justificación: Incluir el lenguaje en 3.02 del Rev Proc 2010-32 dentro de las definiciones facilita la carga del contribuyente al no tener que hacer referencia a otros documentos.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-010
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Incluir bajo definiciones Entidad extranjera calificada. Para los fines de este procedimiento de ingresos, una entidad comercial es una “entidad calificada” si se cumplen las siguientes condiciones: (1) La entidad comercial es una entidad elegible bajo § 301.7701–3(a); (2) La entidad comercial es extranjera bajo § 301.7701–5(a); (3) La clasificación de la entidad comercial, ya sea por defecto bajo § 301.7701– 3(b)(2)(i)(B) para una entidad elegible recién formada o recientemente relevante, o por elección bajo § 301.7701–3(c) para una entidad relevante existente, sería o era una asociación gravable como una corporación; (4) Según lo permitido en el §301.7701–3(c), la entidad comercial presentó un Formulario 8832 válido en el que optó por ser tratada para fines fiscales federales, (a) Como una sociedad basada en la suposición razonable de que tenía dos o más propietarios a la fecha efectiva de la elección; o (b) Como una entidad no considerada basada en la suposición razonable de que tenía un solo propietario a la fecha efectiva de la elección; (5) Para fines fiscales federales, ya sea: (a) La entidad comercial y sus propietarios reales y supuestos (o propietario) han tratado a la entidad de manera consistente con la elección en el Formulario 8832 válido en todas las declaraciones de información y de impuestos presentadas; o (b) No se ha requerido presentar ninguna declaración de información o de impuestos desde la fecha efectiva de la elección realizada en el Formulario 8832 válido; y (6) El período de limitaciones en las evaluaciones (según lo establecido en la sección 6501(a) del Código) no ha terminado para ningún año fiscal de la entidad comercial o sus propietarios reales y supuestos (o propietario) afectados por la elección realizada en el Formulario 8832 que de otro modo sería válido. Justificación: Incluir el lenguaje en 3.02 del Rev Proc 2010-32 dentro de las definiciones facilita la carga del contribuyente al no tener que hacer referencia a otros documentos.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-011
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Una asociación (según lo establecido en la sección 301.7701-3 del Reglamento). Texto recomendado: Una asociación (véase la definición anterior). Justificación: El término "asociación" ya está definido en las instrucciones. Facilitaría la carga fiscal al hacer referencia a la definición de asociación ya incluida.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-012
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Sugerencia: Consulte la última página para ver una lista de entidades extranjeras clasificadas por defecto como corporaciones. Justificación: El contribuyente seguirá siendo informado sobre las entidades extranjeras clasificadas como corporaciones a efectos fiscales federales.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-013
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: No presente este formulario para una entidad elegible que: Texto recomendado: Añadir CONSEJO: No presente este formulario si la entidad desea que se le clasifique según las reglas predeterminadas. Justificación: Aunque esta declaración aparece en la página 6 de las instrucciones de la Parte I, Información Electoral, sería más útil para los contribuyentes si esta información se incluyera en la sección "Quién debe presentar". Este cambio reduce la complejidad y el tiempo que el contribuyente dedica.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-014
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Revise los requisitos para optar por cambiar la clasificación de la entidad y determine si se trata de un requisito reglamentario o legislativo. Si es un requisito reglamentario, considere realizar la elección al presentar la declaración de impuestos. Justificación: Permite presentar el formulario electrónicamente, la mayoría de los contribuyentes consideran la información fiscal al presentar sus declaraciones, ahorra tiempo al contribuyente y al IRS, y reduce la carga administrativa.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-015
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Si no es posible realizar la elección con la declaración, elimine el requisito de adjuntar el Formulario 8832 a la declaración de impuestos. Elimine la necesidad de adjuntar el Formulario 8832 a las declaraciones de impuestos de los propietarios directos e indirectos. Puede eliminarse la nota en la columna derecha de la página 6 si se elimina el requisito. Justificación: Es posible que los propietarios directos o indirectos desconozcan el requisito de adjuntar el formulario y estarían sujetos a sanciones si no lo adjuntaran. La reducción de trámites administrativos sería una buena razón para eliminarlo.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-016
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: La cuenta en línea debe permitir a los contribuyentes hacer un seguimiento del procesamiento y la recepción del Formulario 8832. Además, la confirmación de aceptación también debe publicarse en la cuenta en línea del contribuyente. Justificación: Los contribuyentes no deben tener que contactar al Servicio si no han recibido una confirmación a tiempo. Las instrucciones indican al contribuyente que se comunique con el Servicio por teléfono, correo certificado o un servicio de mensajería privada. La presentación electrónica, con la publicación en la cuenta del contribuyente, debería reducir el tiempo que tanto el contribuyente como el Servicio deben dedicar a resolver problemas relacionados con la presentación y aceptación oportunas, y brindar a los contribuyentes la seguridad de que esta opción ha sido recibida y procesada. El contribuyente debe recibir una notificación de aceptación inmediata para poder preparar las declaraciones de impuestos correspondientes para la entidad.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-017
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Actualizar el cronograma de notificación del IRS, ya que 60 días es un plazo demasiado corto para procesar declaraciones en papel con la reducción de personal del IRS. Si se retiran a los 60 días, el IRS debería enviar una carta confirmando la recepción del formulario, pero necesitando tiempo adicional para revisarlo y procesarlo. Justificación: Mantener al contribuyente informado sobre el progreso del procesamiento del Formulario 8832. Se impone una carga al contribuyente si la entidad no recibe notificación de la aceptación o no aceptación de su elección dentro de los 60 días posteriores a la fecha de presentación.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-018
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Envíe dicha carta por correo certificado o registrado a través del Servicio Postal de los Estados Unidos, o un servicio de entrega privado equivalente (consulte el Aviso 2004-83, 2004-52 IRB 1030 (o su sucesor)). Texto recomendado: Envíe dicha carta por correo certificado o registrado a la misma dirección a la que se envió el formulario original. Justificación: Claridad y legibilidad. Informa al contribuyente de la dirección postal.
Acción del IRS: Recomendado
RECOMENDACIÓN 01041-019
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Agregar: Se puede solicitar un EIN en el sitio web del IRS usando este enlace, Solicitar un número de identificación de empleador (EIN) en línea | Servicio de Impuestos Internos Justificación: Reduce la complejidad y la carga de cumplimiento.