RECOMENDACIÓN 01099-001
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Agregar bajo CONSEJO: Consulte la Publicación 15-T al completar el W-4 para revisar el monto de la retención. Incluya el hipervínculo a la Publicación 15-T. Acerca de la Publicación 15-T, Métodos de retención del impuesto federal sobre la renta | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov) Justificación: Para llamar la atención de una persona de que el empleador determinará la retención de los cronogramas en la Publicación 15-T e invitar al empleado a consultarla para obtener más información. Además, incluir el enlace ayudará al contribuyente a acceder a la información más rápidamente. La Publicación 15-T para no adoptar está diseñada para uso exclusivo del empleador. Remitir a los empleados a la Publicación 15-T para obtener información sobre la retención causará confusión. Se remite correctamente a los empleados a la Publicación 505 para obtener información sobre la retención que les corresponde.
Acción del IRS: No adoptada
La Publicación 15-T está diseñada exclusivamente para el empleador. Remitir a los empleados a la Publicación 15-T para obtener información sobre la retención causará confusión. Se recomienda a los empleados consultar la Publicación 505 para obtener información sobre la retención que les corresponda.
RECOMENDACIÓN 01099-002
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Retención adicional. Texto recomendado: Importe de la retención adicional. Justificación: Facilita la lectura y proporciona claridad al contribuyente. No adoptar. Añadir el "importe" no aporta valor a este paso y complica el formulario. El objetivo es simplificar al máximo el formulario.
Acción del IRS: No adoptada
Añadir "cantidad" no aporta valor a este paso y hace que el formulario sea más confuso. El objetivo es mantener el formulario lo más simple posible.
RECOMENDACIÓN 01099-003
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Agregar: (d) Porcentaje de retención adicional. Justificación: El formulario W-4V Solicitud de retención voluntaria permite a un contribuyente que recibe compensación por desempleo y ciertos pagos del Gobierno Federal y otros pagos, elegir un porcentaje al calcular el monto del impuesto federal sobre la renta a retener. Muchos contribuyentes conocen su tramo impositivo y les resulta más fácil proporcionarlo que calcular el monto que desean retener. Para calcular el monto a retener, tendrían que preparar una proyección de impuestos, restar de ese monto la retención federal esperada y luego dividir el monto restante por el número de períodos de pago. El uso de un porcentaje permite que los ingresos inesperados del empleador tengan el monto de retención adecuado según el tramo impositivo. Muchos contribuyentes olvidan que modificaron el W-4 y encuentran que la retención del año siguiente es demasiado alta porque el monto de retención adicional se calculó sobre los ingresos del año anterior, que pueden no ser los mismos en el año siguiente.
Acción del IRS: terminal
Esta recomendación fue eliminada antes de que el proyecto fuera enviado al JC para su aprobación el 13/11/2024.
RECOMENDACIÓN 01099-004
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Incluya la opción de % de ingresos para determinar la retención. Agregue el siguiente párrafo a la sección debajo del Paso 1. Si elige usar una tasa fija de retención, especifique la tasa aquí y vaya al Paso 5. También deberá agregar un cuadro para especificar el porcentaje. Justificación: Reduce la complejidad para el contribuyente. El Formulario W-4V, Solicitud de Retención Voluntaria, permite que un contribuyente que cobra compensación por desempleo y ciertos pagos del Gobierno Federal y otros pagos elija un porcentaje al calcular la cantidad de impuesto federal sobre la renta a retener. Muchos contribuyentes conocen su nivel impositivo y es más fácil para ellos proporcionar el nivel impositivo en lugar de tener que calcular la cantidad que desean retener. Para calcular la cantidad a retener, necesitarían preparar una proyección de impuestos, restar de esa cantidad la retención federal esperada y luego dividir la cantidad restante por el número de períodos de pago. El uso de un porcentaje permite que los ingresos inesperados del empleador tengan la cantidad adecuada de retención en función del nivel impositivo. Muchos contribuyentes olvidan que modificaron el Formulario W-4 y consideran que la retención del año siguiente es demasiado alta porque el monto adicional se calculó sobre los ingresos del año anterior, que podrían ser diferentes al año siguiente. No podemos permitir que los empleados basen su retención salarial en un porcentaje fijo, ya que esto no es coherente con la sección 3402(a). Para garantizar la retención correcta, los empleados deben completar los pasos del Formulario W-4 o usar el estimador de retención de impuestos. Se les indica a los empleados que completen un nuevo Formulario W-4 si hay un cambio en su situación tributaria.
Acción del IRS: No adoptada
Añadir "cantidad" no aporta valor a este paso y hace que el formulario sea más confuso. El objetivo es mantener el formulario lo más simple posible.
RECOMENDACIÓN 01099-005
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Agregar: Marque la casilla para retener un monto igual a la obligación tributaria del año anterior. Justificación: La multa por retención insuficiente puede evitarse si se retiene el 100% del impuesto del año anterior o, si el ingreso bruto ajustado (AGI) del año anterior supera los $100,000, el 110% del impuesto del año anterior. Si bien esto podría ser mucho menor que el impuesto real de una persona, la mayoría de las personas, de hecho, reciben un reembolso cada año, por lo que solicitar la misma retención que el impuesto del año anterior será una opción conveniente y evitará multas.
Acción del IRS: terminal
Esta recomendación fue eliminada antes de que el proyecto fuera enviado al JC para su aprobación el 13/11/2024.
RECOMENDACIÓN 01099-006
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Agregar una Parte (d) Solicito la exención de retención para (año fiscal) y certifico que cumplo con las dos condiciones siguientes para la exención. • El año pasado tuve derecho a un reembolso de todos los impuestos federales sobre la renta retenidos porque no tenía obligación tributaria, y • Este año espero un reembolso de todos los impuestos federales sobre la renta retenidos porque espero no tener obligación tributaria. Si cumple con ambas condiciones, escriba "Exento" aquí. Incluya una casilla para escribir "Exento". Consulte las instrucciones para la parte (d) bajo exención de retención. Justificación: Para evitar que los contribuyentes afirmen inadvertidamente que están exentos de retención. Bajo consideración Este formulario es parte de una colaboración con el IRS y el Tesoro. Necesitaremos discutirlo con el Tesoro y el Asesor Jurídico Principal antes de poder proporcionar una respuesta.
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
Este formulario forma parte de una colaboración con el IRS y el Departamento del Tesoro. Necesitaremos hablar con el Departamento del Tesoro y el Asesor Jurídico Principal antes de poder responder.
RECOMENDACIÓN 01099-007
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto actual: Deberá presentar un nuevo Formulario W-4 antes del 17 de febrero de 2026. Texto recomendado: Deberá revisar su estado de exención cada año. Justificación: Para informar a los contribuyentes sobre el requisito de revisar su estado de exención anualmente. El texto actual es coherente con el Reglamento 31.3402(f)(4)-1(b), que exige que los empleados presenten un nuevo Formulario W-4 antes del 15 de febrero (o el siguiente día hábil si el día 15 cae en sábado o domingo) cada año.
Acción del IRS: No adoptada
El texto actual es consistente con el Reglamento 31.3402(f)(4)-1(b) que requiere que los empleados presenten un nuevo Formulario W-4 antes del 15 de febrero (o el siguiente día hábil si el 15 cae en sábado o domingo) cada año.
RECOMENDACIÓN 01099-008
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Proporcione un hipervínculo a la Publicación 501 al referir al contribuyente en las instrucciones. Acerca de la Publicación 501, Dependientes, Deducción Estándar e Información para la Declaración | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov) Justificación: Agregar el enlace facilitará al contribuyente el acceso a la información. No se incluyen enlaces a publicaciones en los formularios de impuestos debido a que se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los contribuyentes a páginas web incorrectas o inexistentes. Además, la mayoría de los contribuyentes completan este formulario en papel.
Acción del IRS: No adoptada
No proporcionamos enlaces a publicaciones sobre formularios de impuestos debido a que estos se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los declarantes a páginas web incorrectas o inexistentes. Además, la mayoría de los declarantes completan este formulario en papel.
RECOMENDACIÓN 01099-009
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Proporcione un hipervínculo a la Publicación 505 al referir al contribuyente en las instrucciones. Acerca de la Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov). Justificación: Agregar el enlace facilitará al contribuyente el acceso a la información. No se incluyen enlaces a publicaciones en los formularios de impuestos debido a que se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los contribuyentes a páginas web incorrectas o inexistentes. Además, la mayoría de los contribuyentes completan este formulario en papel.
Acción del IRS: No adoptada
No proporcionamos enlaces a publicaciones sobre formularios de impuestos debido a que estos se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los declarantes a páginas web incorrectas o inexistentes. Además, la mayoría de los declarantes completan este formulario en papel.
RECOMENDACIÓN 01099-010
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Incluya un hipervínculo a la Publicación 505 al referirse al contribuyente en las instrucciones. Acerca de la Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov) Justificación: Agregar el enlace ayudará al contribuyente a acceder a la información más rápidamente. No lo adoptamos: No proporcionamos enlaces a publicaciones en los formularios de impuestos debido a que los enlaces se actualizan con frecuencia, lo que provoca que los declarantes sean dirigidos a una página web incorrecta o inexistente. Además, la mayoría de los declarantes completan este formulario en papel.
Acción del IRS: No adoptada
No proporcionamos enlaces a publicaciones sobre formularios de impuestos debido a que estos se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los declarantes a páginas web incorrectas o inexistentes. Además, la mayoría de los declarantes completan este formulario en papel.
RECOMENDACIÓN 01099-011
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Texto recomendado: Proporcione un hipervínculo a la Publicación 505 al referir al contribuyente en las instrucciones. Acerca de la Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov). Justificación: Agregar el enlace facilitará al contribuyente el acceso a la información. No se incluyen enlaces a publicaciones en los formularios de impuestos debido a que se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los contribuyentes a una página web incorrecta o inexistente. Además, la mayoría de los contribuyentes completan este formulario en papel.
Acción del IRS: No adoptada
No proporcionamos enlaces a publicaciones sobre formularios de impuestos debido a que estos se actualizan con frecuencia, lo que lleva a los declarantes a páginas web incorrectas o inexistentes. Además, la mayoría de los declarantes completan este formulario en papel.
RECOMENDACIÓN 01099-012
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Recomendación: Permitir al contribuyente consultar e imprimir el ingreso bruto ajustado, las deducciones, la renta imponible y la retención calculada mediante el estimador de retención de impuestos. Justificación: El contribuyente debe poder ver los componentes utilizados para calcular la retención.