RECOMENDACIÓN 02041-001
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
TAP está de acuerdo con la exención y la exclusión de las cuentas identificadas de la sección 6048, relativa a la declaración de cuentas de jubilación extranjeras y otros métodos de ahorro (por ejemplo, planes de ahorro para la universidad). TAP insta al IRS a revisar otras declaraciones de información requeridas por la sección 6048 que podrían estar exentas según el código del IRS (sección 6048 (d) (4)).
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
TAP está de acuerdo con la exención y la eliminación de las cuentas identificadas de la sección 6048, Declaración de cuentas de jubilación extranjeras y otros métodos de ahorro (es decir, planes de ahorro para la universidad).
RECOMENDACIÓN 02041-002
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Identifique y defina claramente los distintos planes de jubilación y/o ahorro afectados por el RP mencionado anteriormente en irs.gov. Asegúrese de que las cuentas estén definidas en las publicaciones pertinentes y cuenten con instrucciones de formulario fáciles de usar. Mantenga una lista de repositorio de planes de jubilación que anteriormente estaban exentos de la declaración del IRS. Los detalles para la reducción de la multa deben estar claramente descritos en las publicaciones y en irs.gov. La parte del RP relativa a la eliminación de la multa debe estar claramente identificada. Proporcione a los contribuyentes individuales los medios para obtener aclaraciones sobre la elegibilidad de un plan no incluido en la lista para recibir alivio.
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
Identifique y defina claramente los distintos planes de jubilación y/o ahorro afectados por el RP mencionado anteriormente en irs.gov. Asegúrese de que las cuentas estén definidas en las publicaciones pertinentes y cuenten con instrucciones de formulario fáciles de usar. Mantenga una lista de repositorio de planes de jubilación que anteriormente estaban exentos de la declaración del IRS. Los detalles para la reducción de la multa deben estar claramente descritos en las publicaciones y en irs.gov. La parte del RP relativa a la eliminación de la multa debe estar claramente identificada. Proporcione a los contribuyentes individuales los medios para obtener aclaraciones sobre la elegibilidad de un plan no incluido en la lista para recibir alivio.
RECOMENDACIÓN 02041-003
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Aclarar si un contribuyente que cree de buena fe que su plan de pensiones extranjero cumple con los criterios para la exención según la RP2020-17 calificaría para la reducción por causa razonable/procedimientos de deficiencia (para cualquier año fiscal). Esto aplica si esta postura se divulga en la declaración presentada para ese año o si el IRS determina posteriormente que el plan no cumplió con la definición del procedimiento tributario.
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
El IRS considerará esta recomendación; sin embargo, la misma solicita cambios relacionados con las disposiciones sustantivas de la ley que requerirían la publicación de una guía. El IRS deberá analizar cuidadosamente esta propuesta sustantiva a la luz de los requisitos legales, la guía vigente, la autoridad para dictar normas y las consideraciones de política. La causa razonable está bien establecida en la jurisprudencia y se concederá si se cumplen los estándares establecidos. Consulte el IRM 20.1.1.3.2 para obtener información sobre la causa razonable.
RECOMENDACIÓN 02041-004
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Las definiciones en RP 2020-17 no parecen estar indexadas a la inflación. Los límites de los planes de jubilación en los EE. UU. siempre están indexados a la inflación.
El valor del dólar frente a las divisas extranjeras fluctúa. De hecho, un fideicomiso de jubilación extranjero con ventajas fiscales o un fideicomiso de ahorro extranjero no destinado a la jubilación con ventajas fiscales puede acogerse a la exención y, posteriormente, dejar de acogerse a ella, aunque no haya habido ningún cambio en el fideicomiso extranjero con ventajas fiscales. Se propone añadir una disposición que mantenga la exención fiscal de una cuenta extranjera con ventajas fiscales una vez que dicha cuenta cumpla con las directrices y requisitos.
Recomendamos indexar las cuentas a la inflación y mantener su estatus de exención una vez que cumplan los requisitos, siempre que no haya cambios significativos en las cuentas en el extranjero.
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
El IRS tomará en consideración esta recomendación; sin embargo, la misma solicita cambios relacionados con las disposiciones sustantivas de la ley que requerirían la publicación de una guía. El IRS deberá analizar cuidadosamente esta propuesta sustantiva a la luz de los requisitos legales, la guía existente, la autoridad para dictar normas y las consideraciones de política.