RECOMENDACIÓN 02072-001
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Las instrucciones para el formulario 1040 (y 1040-SR) en otros idiomas se pueden encontrar en….
Acción del IRS: No adoptada
Actualmente, las instrucciones del formulario 1040 solo están disponibles en español. Si en el futuro se traducen a otros idiomas, podríamos volver a considerar este tema.
RECOMENDACIÓN 02072-002
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
1040 (y 1040-SR) Página 8 debajo de “Realice sus pagos de impuestos en línea: es fácil” agregue el siguiente texto: “Es posible que no haya ningún cargo si paga mediante débito directo desde su cuenta bancaria. Si usa una tarjeta de crédito, se aplicarán cargos. El cargo que pague estará determinado por el monto de su pago y su institución financiera.
Acción del IRS: No adoptada
No somos los propietarios de la página relativa a la presentación electrónica de documentos. Asimismo, las opciones de pago específicas (incluidas las tarifas) se detallan en la línea 37.
REFUTACIÓN DE TAP:
Las instrucciones cambiaron a partir de 2021 y la información ahora se encuentra en la página 7 de las instrucciones del formulario 1040. Esta página forma parte de las instrucciones. Si su división no puede modificar la sección, por favor, envíe este comentario a la división correspondiente. Los contribuyentes conocerán las opciones sin costo al principio del documento, en lugar de tener que consultar las instrucciones de la línea 37.
Otra opción es añadir un hipervínculo a la página 37 para acceder a opciones gratuitas.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Revisado:
Remitiremos la sugerencia a las personas adecuadas (Consejo de Administración) responsables de este idioma.
– La página ha sido completamente rediseñada y ya no contiene lenguaje específico relacionado con los pagos.
RECOMENDACIÓN 02072-003
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
1040 (y 1040-SR) Página 9 Residentes Extranjeros.
Por lo general, la condición de residente extranjero se determina mediante la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial. Consulte la Publicación 519 para obtener más detalles.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-004
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
1040 (y 1040-SR) Página 10 Tabla A para la mayoría de las personas Página 10, Tabla A
Texto actual:
Los ingresos brutos incluyen las ganancias, pero no las pérdidas, declaradas en el Formulario 8949 o en el Anexo D.
Texto recomendado:
Los ingresos brutos incluyen ganancias brutas como las declaradas en el Formulario 1099-B y otras ganancias brutas y métodos no declarados de otra manera al IRS.
Justificación:
Al definir los ingresos brutos, se incluyen las ganancias, pero no las pérdidas, declaradas en el Formulario 8949 o el Anexo D. Sin embargo, el IRS puede recibir un Formulario 1099-B con solo las ganancias. El IRS utiliza las ganancias brutas para su programa de contrapartida. Los ingresos brutos deben incluir las ganancias brutas en todos los casos.
Los contribuyentes pueden tener una pérdida o una pequeña ganancia en la venta de un valor, pero el IRS desconoce la base imponible, ya que el valor puede ser un valor no cubierto.
Acción del IRS: No adoptada
Esta información es de carácter general. Si un contribuyente recibió el Formulario 1099-B, debe consultar la Publicación 501. Consulte la sección "¿Debe presentar la declaración?" en la página 8 de las Instrucciones para el Formulario 1040 de 2022.
RECOMENDACIÓN 02072-005
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
1040 (y 1040-SR) Página 11 Tabla B para niños y otros dependientes, actualizar el texto a:
En esta tabla, los ingresos no derivados del trabajo incluyen intereses imponibles, dividendos ordinarios, ganancias de capital netas de pérdidas declaradas en el Anexo D y distribuciones de ganancias de capital. También incluyen la compensación por desempleo, las prestaciones imponibles de la seguridad social, las pensiones, las anualidades y las distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso.
Justificación: Los ingresos no derivados del trabajo incluyen las ganancias declaradas en el Anexo D o en el Formulario 8949. Para aclarar que los ingresos no derivados del trabajo incluyen las ganancias al determinar la obligación de presentar la declaración.
Acción del IRS: No adoptada
¿Cuál es la fuente de esta información? Por favor, cite su fuente para que podamos considerar este nuevo lenguaje.
REFUTACIÓN DE TAP:
La página 33 de las instrucciones del formulario 8615 de 2022, segundo párrafo n.° 1, incluye las ganancias de capital en la definición de ingresos no derivados del trabajo.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Las definiciones son diferentes porque calculan los ingresos no laborales por razones distintas. El Cuadro B indica al principio "En este cuadro, los ingresos no laborales incluyen"; por lo tanto, se limita a definir "ingresos no laborales" únicamente para determinar si un niño u otro dependiente debe o no presentar una declaración de impuestos. El Formulario 8615 determina si los ingresos no laborales de un niño se gravan o no a la tasa impositiva de los padres. Según el "Propósito del Formulario" al comienzo del Formulario 8615.
Para los menores de 18 años y ciertos niños mayores descritos a continuación en la sección «Quién debe presentar la declaración», los ingresos no laborales superiores a $2,300 se gravan a la tasa impositiva de los padres si esta es superior a la del menor. Si los ingresos no laborales del menor superan los $2,300, utilice el Formulario 8615 para calcular el impuesto correspondiente.
Por lo tanto, las definiciones tienen propósitos diferentes y por eso no coinciden.
RECOMENDACIÓN 02072-006
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Formulario 1040 (y 1040-SR) Página 14 Casados que presentan declaración por separado
Formulario 1040 (y 1040-SR) Página 13 Casados que presentan declaración conjunta
Texto actual:
Sin embargo, normalmente pagarás más impuestos que si utilizas otro estado civil para el que califiques. Además, si presentas una declaración por separado, no podrás deducir los intereses de los préstamos estudiantiles ni los créditos educativos, y solo podrás aplicar el crédito tributario por ingresos del trabajo en circunstancias muy limitadas. Tampoco podrás optar por la deducción estándar si tu cónyuge detalla sus deducciones.
Texto recomendado:
Añade al final un nuevo párrafo.
Consulte la sección sobre responsabilidad tributaria conjunta y solidaria (anteriormente en esta publicación) para conocer las situaciones en las que un contribuyente podría querer presentar declaraciones por separado.
Justificación:
Cada vez más contribuyentes están casados con extranjeros no residentes y no tienen claro su estado civil a efectos fiscales.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-007
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Formulario 1040 (y 1040-SR) Página 14 Casados que presentan declaración por separado
Formulario 1040 (y 1040-SR) Página 13 Casados que presentan declaración conjunta
Texto actual:
Una pareja casada que presenta una declaración conjunta declara sus ingresos combinados y deduce sus gastos deducibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración conjunta incluso si solo uno de ellos tuvo ingresos o si no vivieron juntos todo el año. Sin embargo, ambos deben firmar la declaración. Una vez presentada la declaración conjunta, no se pueden presentar declaraciones separadas para ese año después de la fecha límite.
Texto recomendado:
Añade al final un nuevo párrafo.
Una pareja casada en la que uno de los cónyuges es un extranjero no residente o un extranjero con doble estatus en el que no se ha optado por ser tratado como residente extranjero, debe presentar la declaración de impuestos como casado que presenta declaración por separado.
Justificación:
Para que quede claro en esas situaciones, el/los contribuyente(s) debe(n) presentar la declaración por separado.
Acción del IRS: No adoptada
Esta situación para los extranjeros no residentes se aborda en el apartado "Extranjeros no residentes y extranjeros con doble estatus" de la misma página.
RECOMENDACIÓN 02072-008
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Formulario 1040 (y 1040-SR) Página 14 Casados que presentan declaración por separado
Al final, un nuevo párrafo (Consejo)
CONSEJO: Un contribuyente casado con un extranjero no residente puede ser considerado soltero a efectos de la declaración de la renta como cabeza de familia, pero no como soltero. Consulte la sección sobre responsabilidad tributaria conjunta y solidaria (anteriormente en esta publicación) para conocer situaciones en las que un contribuyente podría optar por presentar la declaración por separado.
Justificación: Aclarar que el contribuyente no sería elegible para el estado civil de soltero al estar casado con un extranjero no residente.
Acción del IRS: No adoptada
No. Si eres soltero, no estás casado. Para ser cabeza de familia, puedes ser considerado no casado, mientras que para ser soltero, no estás casado.
REFUTACIÓN DE TAP:
Nos referimos a un contribuyente casado con un extranjero no residente.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Esto simplemente reitera las reglas para los estados civiles de Soltero y Cabeza de Familia. La definición de Cabeza de Familia en la sección 2(b) del IRC deja claro que, en circunstancias limitadas, los contribuyentes no se consideran casados únicamente para efectos de presentar la declaración como Cabeza de Familia. El párrafo en las instrucciones para el estado civil de Soltero, punto uno, establece claramente que un contribuyente puede reclamar el estado civil de Soltero si "Nunca se casó". Si una persona está casada con un extranjero no residente, el contribuyente está casado y no cumple con los criterios del punto uno, por lo que no califica para el estado civil de Soltero. Además, para que un contribuyente casado con un extranjero no residente pueda reclamar el estado civil de Cabeza de Familia, no puede optar por tratar al cónyuge extranjero como residente. Se necesita más información para que el contribuyente pueda reclamar el estado civil de Cabeza de Familia de la que se indica en la propuesta de TIP. Por lo tanto, esta TIP no es útil y puede resultar confusa.
RECOMENDACIÓN 02072-009
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Formulario 8863, página 1, Parte I, Línea 3
Texto actual:
Ingrese el monto del Formulario 1040 o 1040-SR, línea 11.
Texto recomendado:
Añade una nueva frase al final.
Este es su ingreso bruto ajustado modificado.
Justificación:
Este texto es idéntico a las instrucciones del formulario. Este cambio aportaría claridad al contribuyente.
Acción del IRS: Adoptado
En el número de referencia 56271, acordamos lo siguiente:
Para el año fiscal 2023, revisaremos el texto de la línea 3 de la siguiente manera:
“Ingrese su ingreso bruto ajustado del Formulario 1040 o 1040-SR, línea 11. Pero si está presentando el Formulario 2555 o 4563 o si está excluyendo los ingresos de Puerto Rico, consulte la Publicación 970 para conocer el monto que debe ingresar en su lugar”.
RECOMENDACIÓN 02072-010
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Instrucciones del formulario 1040 (y 1040-SR), página 86, columna 3,
Texto actual:
Línea 8g
Remuneración por servicio de jurado. Consulte también las instrucciones de la línea 24a.
Texto recomendado:
Línea 8g
Remuneración por servicio de jurado. Ingrese la remuneración por servicio de jurado y consulte las instrucciones para la línea 24a.
Justificación:
Proporciona instrucciones más claras sobre cómo incluir la remuneración por servicio de jurado.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-011
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 19 Formulario 8862 quién debe presentarlo. Página 37
Texto actual:
Adjunte el formulario 8862 debidamente cumplimentado a su declaración de impuestos de 2021.
Texto recomendado:
Adjunte el formulario 8862 debidamente cumplimentado a su declaración de impuestos de 2021 para solicitar el crédito correspondiente a ese año.
Justificación:
Este cambio hará que el lenguaje sea coherente con el lenguaje de la página 57, línea 28, formulario 8862, quién debe presentarlo y para la línea 29, sección Crédito de Oportunidad Estadounidense, formulario 8862 requerido.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-012
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 19 Crédito tributario por hijos no reembolsable y crédito por otros dependientes Página 37
Texto actual:
Utilice el Anexo 8812 (Formulario 1040) para calcular su crédito tributario por hijos no reembolsable y el crédito por otros dependientes.
Texto recomendado:
Consulte el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones para obtener información sobre cómo calcular y reclamar cualquier crédito tributario por hijos no reembolsable y crédito por otros dependientes que usted pueda tener derecho a reclamar.
Justificación:
Este cambio hará que el lenguaje sea coherente con el lenguaje de la página 57, línea 28, formulario 8862, quién debe presentarlo y para la línea 29, sección de crédito de oportunidad estadounidense, formulario 8862 requerido.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-013
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Líneas 27a, 27b y 27c: Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EIC). Tercer punto de la sección "Cómo solicitar el EIC" (página 38).
Elimine la frase:
Si tiene un hijo que reúne los requisitos, complete y adjunte el Anexo EIC.
Justificación: El cuarto punto de la lista cubre el tercer punto. Eliminar la oración simplificará las instrucciones.
Acción del IRS: Adoptado
El último punto es explicativo para aquellos que de otro modo no pensarían que necesitan adjuntar un Anexo EIC.
REFUTACIÓN DE TAP:
El punto 3 dice lo mismo que el punto 4; solicitamos que se elimine el punto 3.
RECOMENDACIÓN 02072-014
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Hijo/a que cumple los requisitos de más de una persona. Página 43
Texto actual:
Si no tendrá un número de seguro social (SSN) para la fecha límite de presentación de su declaración, consulte ¿Qué sucede si no puede presentar su declaración a tiempo?
Texto recomendado:
Si no tendrá un número de seguro social (SSN) para la fecha límite de presentación de su declaración, puede solicitar una prórroga. Consulte ¿Qué sucede si no puede presentar su declaración a tiempo?
Justificación:
Agregar ese texto adicional aclara qué hacer si no tienen el número de seguro social a tiempo.
Acción del IRS: No adoptada
En el apartado "¿Qué ocurre si no puede presentar la solicitud a tiempo?" se explica cómo solicitar una prórroga.
RECOMENDACIÓN 02072-015
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Líneas 35a a 35d. Importe que se le ha reembolsado. Página 58.
Texto actual:
Únase al 10% de los contribuyentes que eligen el depósito directo: una forma rápida, sencilla, segura y confiable de que su reembolso se deposite automáticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluyendo un plan individual de jubilación.
Texto recomendado:
Únase al 10% de los contribuyentes que eligen el depósito directo: una forma rápida, sencilla, segura y confiable de que su reembolso se deposite automáticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluyendo un plan individual de jubilación y una cuenta en línea de Treasury Direct.
Justificación:
Incluir información sobre Treasury Direct pondrá de manifiesto ante los contribuyentes que esta opción está disponible.
Acción del IRS: No adoptada
La Oficina de Servicios Fiscales nos informó que han comenzado a implementar cambios en Treasury Direct y que, si mantienen el cronograma previsto para dichos cambios, los contribuyentes no podrán realizar depósitos directos a Treasury Direct para sus reembolsos de 2023.
RECOMENDACIÓN 02072-016
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 35 de la página 60
No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su reembolso en más de una cuenta ni comprar bonos de ahorro de la serie I en papel si presenta el Formulario 8379 con su declaración.
Actualización a:
No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su reembolso en más de una cuenta ni comprar bonos de ahorro de la serie I en papel si el Formulario 8379 (Asignación para el cónyuge inocente) se presenta con su declaración.
Justificación:
Agregar el título del formulario: Asignación para el cónyuge inocente
– aclara cuándo se puede adjuntar el Formulario 8379 o si es relevante para los contribuyentes.
Acción del IRS: Adoptado
Tenemos el encabezado “Cónyuge lesionado” justo antes de las líneas 35a a 35d. Mencionamos ese formulario varias veces a lo largo de las instrucciones.
REFUTACIÓN DE TAP:
Vemos la referencia al cónyuge perjudicado en la página 56 de las instrucciones de 2022; sin embargo, no aborda el formulario 8888 para la compra de ahorros.
cautiverio.
RECOMENDACIÓN 02072-017
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Líneas 35a a 35d Página 58
Texto actual:
Si desea que depositemos directamente el monto que se muestra en la línea 35a en su cuenta corriente o de ahorros, incluyendo una IRA, en un banco u otra institución financiera (como un fondo mutuo, una firma de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos.
Texto recomendado:
Si desea que depositemos directamente el monto que aparece en la línea 35a en su cuenta corriente, de ahorros, de ahorros para la salud, de corretaje u otra cuenta similar, incluyendo una IRA, en un banco u otra institución financiera (como un fondo mutuo, una firma de corretaje o una cooperativa de crédito) en los Estados Unidos. También puede depositar directamente en una cuenta de ahorros para la salud.
Justificación:
Ampliar las opciones sobre dónde se pueden realizar los depósitos directos es coherente con la opción de la línea 35c en la página 60.
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
Agregaremos la cuenta de ahorros para la salud y la cuenta de corretaje a la lista dentro del párrafo. No agregaremos la última oración. La última oración no es necesaria si agregamos la cuenta de ahorros para la salud a la lista.
RECOMENDACIÓN 02072-018
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Líneas 35a a 35d Cantidad reembolsada a usted Página 58
Texto actual:
Consulte la información sobre reembolsos más adelante.
Texto recomendado:
Consulte la información sobre reembolsos más adelante en esta publicación.
Justificación:
Ayuda a dirigir al contribuyente a la sección de Información sobre Reembolsos (que forma parte de la Información General) cerca del final de la publicación.
Acción del IRS: No adoptada
Utilizamos la expresión «Ver XX, más adelante» en todas las instrucciones. Las referencias a «más adelante» siempre remiten a una referencia dentro de las instrucciones. Este lenguaje se ajusta a nuestra Guía de estilo.
RECOMENDACIÓN 02072-019
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 37 Pagar en línea Acuerdo de pago en línea Página 61
Texto actual:
IRS.gov/Pagos
Texto recomendado:
Reemplazar con IRS.gov/OPA
Justificación:
El cambio es coherente con la dirección web que aparece en la página 81, en la sección "¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora?". Dicha dirección web también te lleva directamente al sitio web para realizar la solicitud.
Acción del IRS: Adoptado
Incluiremos el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-020
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 37 Pagar en línea Página 61
Texto recomendado:
Añadir al final de esta sección.
El Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) le permite pagar sus impuestos en línea o por teléfono. Este servicio es gratuito. Debe registrarse en línea o solicitar que le envíen un formulario de registro por correo. Una vez registrado, recibirá un PIN aproximadamente 10 días después. Necesitará el PIN para poder realizar pagos.
Justificación:
Esto ofrece a los contribuyentes otra opción para pagar sus impuestos en línea. El sistema EFTPS se menciona en la sección de Pago por teléfono. Su inclusión en la sección de Pago en línea proporciona información adicional sobre el servicio.
Acción del IRS: Parcialmente adoptado
Combinaremos la información de las secciones "Pagar en línea" y "Pagar por teléfono" bajo un nuevo encabezado, ya que muchas de las opciones de pago que aparecen en ambas secciones se pueden realizar tanto en línea como por teléfono.
RECOMENDACIÓN 02072-021
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Pago con cheque o giro postal Página 62
Añadir al final de la sección.
Para las declaraciones presentadas electrónicamente, envíe el pago y el Formulario 1040-V a la dirección que aparece en el formulario que le corresponda.
Justificación: Agregar este texto deja claro al contribuyente que el Formulario 1040-V debe acompañar el pago incluso para las declaraciones presentadas electrónicamente.
Acción del IRS: Adoptado
El IRS quiere fomentar los pagos electrónicos.
REFUTACIÓN DE TAP:
No todos los contribuyentes desean pagar electrónicamente por lo que consideran razones de seguridad.
Los contribuyentes tienen derecho a pagar su obligación tributaria utilizando cualquier método autorizado por el IRS. El formulario 1040V permitirá al IRS aplicar el pago a la cuenta correcta del contribuyente y el IRS debería fomentarlo.
pago mediante cualquier método de pago.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Modificaremos el tercer párrafo de la sección "Pago con cheque o giro postal" para que diga: "Envíe por correo su declaración de impuestos de 2023, el pago y el Formulario 1040-V a la dirección que aparece en el formulario que le corresponda. Si presentó su declaración electrónicamente, pero prefiere realizar el pago por correo, envíe por correo su pago de 2023 y el Formulario 1040-V a la dirección que aparece en el formulario que le corresponda".
RECOMENDACIÓN 02072-022
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Pago con cheque o giro postal, página 62
Añade una nueva frase al final.
Consulte la sección "¿Dónde se presenta la documentación?" para obtener la dirección postal.
Justificación: Agregar la nueva frase guía al contribuyente sobre dónde buscar la dirección postal.
Acción del IRS: No adoptada
El IRS quiere fomentar los pagos electrónicos e informamos a los contribuyentes de la dirección postal en la sección "Cuándo y dónde presentar la declaración" (página 8 de las instrucciones del formulario 1040 de 2022).
REFUTACIÓN DE TAP:
No todos los contribuyentes desean pagar electrónicamente por lo que consideran razones de seguridad.
Los contribuyentes tienen derecho a pagar sus impuestos utilizando cualquier método autorizado por el IRS. El formulario 1040V permitirá al IRS aplicar el pago a la cuenta del contribuyente correspondiente, y el IRS debería fomentar el pago mediante cualquier método.
Agregar el hipervínculo a ¿Dónde presentar la declaración? En la página 62 permitirá al contribuyente obtener rápidamente la información que necesita para enviarla por correo.
su declaración de impuestos y/o pago.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Ya hemos indicado varias veces en la sección «Pago con cheque o giro postal» que los contribuyentes deben enviar su pago y el Formulario 1040-V a la dirección que aparece en el formulario que les corresponde. Incluir un enlace a «¿Dónde presentar la declaración?» en esta sección sería contradictorio con lo que hemos explicado anteriormente. Además, las direcciones postales se encuentran al dorso de las instrucciones del Formulario 1040, por lo que son fácilmente accesibles y visibles.
RECOMENDACIÓN 02072-023
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
PIN de protección de identidad, página 64
Tip
Para solicitar un PIN de IP, vaya a IRS.gov/IPPIN y utilice la herramienta Obtener un PIN de IP.
Actualización a:
Utilice la herramienta Obtener un PIN de IP en IRS.gov para solicitar un PIN de IP, presente el Formulario 15227 si sus ingresos son de $72,000 o menos, o programe una cita para visitar un Centro de Asistencia al Contribuyente.
Justificación: La revisión es idéntica al consejo que aparece en la página 79, en el apartado "Proteja sus registros fiscales contra el robo de identidad".
Acción del IRS: Adoptado
La información ya está incluida en el TIP de la página 79.
REFUTACIÓN DE TAP:
Agregar información sobre cómo recuperar el IPPIN. La página 64 proporciona un número de teléfono al que llamar, pero el contribuyente puede acceder en línea y recuperar el IPPIN sin necesidad de llamar. Queremos alentar a los contribuyentes a usar su cuenta en línea o el sitio web del IRS para reducir la cantidad de llamadas telefónicas al IRS. No todos los contribuyentes reciben una carta anual con el número. Los contribuyentes a menudo le proporcionan a su preparador de declaraciones de impuestos el número del año anterior sin saber que necesitaban acceder en línea para recuperar su IPPIN.
No recibieron ninguna carta.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Adoptar. Esta refutación resulta confusa, ya que no parece ser una refutación a la sugerencia original, sino más bien una nueva sugerencia para que los contribuyentes accedan a su cuenta en línea para recuperar su PIN de IP. Podemos reescribir el último párrafo para que diga: «Si necesita más información, incluyendo cómo recuperar su PIN de IP en línea, visite IRS.gov/IPPIN. Si no puede recuperar su PIN de IP en línea, puede llamar al 800-908-4490».
RECOMENDACIÓN 02072-024
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Número de teléfono y direcciones de correo electrónico Página 64
Texto recomendado:
Agregue un encabezado después del primer párrafo.
Contactos no solicitados
Justificación:
Al añadir el encabezado, se separan los temas que siguen de la discusión relativa a números de teléfono y direcciones de correo electrónico.
Acción del IRS: No adoptada
Eliminaremos la información sobre estafas telefónicas y correos electrónicos no solicitados de esta sección y la trasladaremos a «Proteja sus registros fiscales». Añadiremos una frase para remitir al contribuyente al formulario de «Proteja sus registros fiscales» sobre robo de identidad.
RECOMENDACIÓN 02072-025
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Número de teléfono y direcciones de correo electrónico página 64
Texto recomendado:
Añadir al final
Consulte la sección «Proteja sus registros fiscales contra el robo de identidad» (más adelante en esta publicación).
Justificación:
Remite al contribuyente a la sección de la publicación donde encontrará información más completa.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-026
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Cómo evitar errores comunes (Página 78)
Añádalo al penúltimo punto. Sin embargo, puede presentar una declaración sustituida antes de la fecha límite de presentación y se considerará la declaración original.
Justificación: La inclusión de este texto informa al contribuyente de que se permite una declaración sustitutiva si se presenta antes de la fecha límite original y que se tratará como la declaración original.
Agregar una casilla de verificación al formulario 1040 informará al IRS que la declaración es una declaración reemplazada, lo que permitirá un procesamiento más ágil por parte del IRS.
Acción del IRS: No adoptada
Esto parece aplicarse únicamente a las declaraciones presentadas electrónicamente. La declaración original fue presentada por pap y presentada electrónicamente si la declaración fue presentada electrónicamente.
REFUTACIÓN DE TAP:
Entendemos que las declaraciones sustituidas pueden presentarse tanto en papel como electrónicamente.
Una declaración sustituida se presenta en papel si la declaración original se presentó en papel y se presenta electrónicamente si la declaración original se presentó electrónicamente.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Creemos que agregar información a las declaraciones "sustituidas" es confuso para los contribuyentes, quienes deberán averiguar qué es una declaración "sustituida" o se les animará a presentar varias declaraciones en el mismo año fiscal si encuentran un error tipográfico (lo cual no afectará su reembolso).
RECOMENDACIÓN 02072-027
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Acceda a su cuenta en línea, página 81
Texto actual:
Visite IRS.gov/SecureAccess para consultar el proceso de autenticación de identidad requerido.
Texto recomendado:
Visite IRS.gov/SecureAccess para crear una cuenta en línea y revisar el proceso de autenticación de identidad requerido.
Justificación:
Este cambio deja claro al contribuyente que debe acceder al sitio web para crear la cuenta en línea.
Acción del IRS: No adoptada
Este texto proviene del formulario estándar. Las instrucciones del formulario 1040 de 2022 y el formulario estándar de 2022 ya no incluyen este punto.
RECOMENDACIÓN 02072-028
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Proteja sus registros fiscales contra el robo de identidad (página 79) y Solución de problemas de robo de identidad relacionados con impuestos (página 81).
Texto actual:
Si ha perdido o le han robado su número de seguro social (SSN) o si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con impuestos, visite IRS.gov/ID para saber qué pasos debe seguir.
Texto recomendado:
Si ha perdido o le han robado su número de seguro social (SSN), o si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con impuestos, visite IRS.gov/Identitytheft para saber qué pasos debe seguir.
Justificación:
Las páginas 79 y 81 proporcionan direcciones web para acceder a la página sobre robo de identidad, y ambas funcionan. Sería conveniente mantener la misma dirección web. Otra opción es cambiarla a IRS.gov/ID, donde aparece como IRS.gov/identitytheft.
Acción del IRS: No adoptada
En las instrucciones del formulario 1040 de 2022, ambas secciones utilizan IRS.gov/Identitytheft.
RECOMENDACIÓN 02072-029
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Cómo realizar un pago de impuestos Página 81
Agregar nuevas viñetas
Tu cuenta en línea: Paga tu factura de impuestos individual a través de tu cuenta en línea.
Justificación: Agregar esta opción es coherente con las opciones que aparecen en la página 61, línea 37.
Acción del IRS: No adoptada
Este es un texto estándar aprobado que se utiliza en muchos productos fiscales.
REFUTACIÓN DE TAP:
El IRS anima a los contribuyentes a pagar electrónicamente. El IRS debería animar a los contribuyentes a usar sus cuentas en línea en lugar de contactar con el IRS por teléfono o correo. Recomendamos añadirlo al texto estándar. Por favor, envíelo a la división/departamento correspondiente para que modifiquen el texto estándar.
alentador.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Remitiremos la sugerencia a las personas adecuadas (Consejo de Administración) responsables de este idioma.
Hemos actualizado el texto estándar de nuestras publicaciones. El texto estándar actualizado ahora contiene una sección sobre cuentas en línea y en esa sección, menciona que los contribuyentes pueden realizar pagos desde la cuenta.
RECOMENDACIÓN 02072-030
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Información sobre reembolsos Página 83
No envíe una copia de su declaración a menos que se lo soliciten.
Eliminar esta oración
Justificación: La frase no parece encajar en la sección "¿Dónde está mi reembolso?".
Acción del IRS: No adoptada
IRS/gov/Reembolsos en el contribuyente no enviar otro a menos que se cumplan ciertas condiciones
REFUTACIÓN DE TAP:
En lugar de eliminar la oración, modifique el lenguaje para que quede claro por qué la oración está incluida en la sección.
El idioma recomendado es:
Los tiempos de espera para los reembolsos pueden ser más largos de lo normal por diversas razones. No envíe una copia duplicada de su declaración a menos que se lo soliciten, ya que esto podría retrasar aún más el procesamiento del IRS.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Utilizar los términos “duplicado” y “copia” para describir la declaración de impuestos de un contribuyente es redundante. Además, consideramos más claro indicarles que no envíen una copia de su declaración, independientemente de si esto retrasa su procesamiento. La regla es simple: no deben enviar una copia, y creemos que con eso basta. El texto adicional no aporta claridad a la norma.
RECOMENDACIÓN 02072-031
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 1 Reembolsos, créditos o compensaciones imponibles de impuestos estatales y locales sobre la renta página 84
Ninguna parte de su reembolso es gravable si, en el año en que pagó el impuesto, usted (a) no detalló las deducciones, o (b) optó por deducir los impuestos generales sobre las ventas estatales y locales en lugar de
impuestos estatales y locales sobre la renta.
Revisar TIP para leer
Ninguna parte de su reembolso es gravable si, en el año en que pagó el impuesto, usted (a) no detalló las deducciones,
(b) optó por deducir los impuestos generales sobre las ventas estatales y locales en lugar de
impuestos estatales y locales sobre la renta, o (c) los impuestos totales no se dedujeron porque excedieron el límite de $10,000.
Justificación: Añadir esta frase pone de relieve otra situación en la que los reembolsos no están sujetos a impuestos.
Acción del IRS: No adoptada
Superar el límite de $10,000 no es el único factor a considerar.
Una parte fundamental del cálculo consiste en determinar la cantidad que el contribuyente habría deducido si solo hubiera pagado la totalidad de los impuestos estatales y locales adeudados, es decir, sin reembolso ni saldo pendiente.
REFUTACIÓN DE TAP:
No sugerimos que superar el límite de 10 000 dólares sea el único factor a considerar. Recomendamos ampliar la redacción actual para incluir la limitación de 10 000 dólares.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
La TIP indica que “ninguna parte de su reembolso es gravable” si se cumplen las condiciones (a) o (b). Usted solicita que agreguemos el punto (c), que establece que si no se dedujeron los impuestos totales porque el total de impuestos del contribuyente superó el límite de $10,000, ninguna parte del reembolso es gravable. Esto es incorrecto. Parte del reembolso puede ser gravable incluso si el contribuyente no pudo deducir la totalidad de sus impuestos estatales y locales debido al límite de $10,000. Consulte el IRC 164(b)(6) y la Rev. Rul. 2019-11.
RECOMENDACIÓN 02072-032
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 17 Deducción del seguro médico para trabajadores autónomos Página 90
Incluir una cláusula que indique si las primas de Medicare pagadas en nombre del cónyuge se tienen en cuenta para la deducción del seguro médico para trabajadores autónomos.
Agregar esta cláusula aclarará si las primas de Medicare pagadas tanto por el trabajador autónomo como por su cónyuge son elegibles para la deducción.
Acción del IRS: No adoptada
Este texto fue proporcionado por el asesor jurídico principal.
REFUTACIÓN DE TAP:
La Oficina del Asesor Jurídico Principal emitió el Memorando del IRS número 201228037 el 13 de julio de 2012.
que indican las primas de Medicare para el cónyuge, dependiente o hijo del trabajador autónomo (según se define en la sección 152(f)(1) que al final del año fiscal no haya alcanzado los 27 años). pueden deducirse en la deducción del seguro médico para trabajadores autónomos si se cumplen todos los requisitos de dicha deducción.
Recomendamos agregar un consejo en esta sección para indicar que las primas de Medicare pagadas en nombre de un cónyuge, dependiente o hijo (según se define en la sección 152(f)(1) que al final del año fiscal no haya alcanzado los 27 años) se consideran para la deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia si se cumplen todas las condiciones.
RESPUESTA A LA REFUTACIÓN:
Plantearemos este asunto al Asesor Jurídico Principal. Si nos aconsejan añadir el texto adicional, lo añadiremos.
RECOMENDACIÓN 02072-033
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Deducción de la línea 20 de la IRA
Texto actual:
Consejo: Ya no es necesario ser menor de 70 años y medio para deducir las contribuciones a una cuenta IRA.
Texto recomendado:
Consejo: Tienes derecho a una deducción por tus aportaciones a tu cuenta IRA, independientemente de tu edad.
Justificación:
El texto revisado se lee mejor.
Acción del IRS: Adoptado
Incluiremos el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-034
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 20 Deducción IRA página 91
Texto recomendado:
Trasladar la información a las líneas 4a y 4b de las distribuciones de la cuenta IRA.
Justificación:
El consejo se refiere a las distribuciones de la cuenta IRA y no a la deducción de la cuenta IRA.
Acción del IRS: Adoptado
RECOMENDACIÓN 02072-035
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 24b página 94
Texto actual:
Ingrese los gastos deducibles relacionados con los ingresos declarados en la línea 8k por el alquiler de bienes personales utilizados con fines de lucro.
Texto recomendado:
Ingrese los gastos deducibles relacionados con los ingresos declarados en la línea 8k por el alquiler de bienes personales utilizados con fines de lucro pero que no eran el negocio de alquilar dichos bienes.
Justificación:
Agregar el idioma lo hace coherente con el idioma de la línea 8k.
Acción del IRS: Adoptado
Nuestra intención es incluir el texto recomendado.
RECOMENDACIÓN 02072-036
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Otros ingresos Línea 8z página 87
Texto recomendado:
Agregue el siguiente punto:
Importe imponible de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal que no se declaran como ingresos.
Acción del IRS: No adoptada
La lista no pretende ser exhaustiva.
RECOMENDACIÓN 02072-037
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 17d
Texto actual:
Consulte el formulario 8889, Parte III.
Texto recomendado:
Consulte el Formulario 8889, Cuenta de Ahorros para la Salud, Parte III
Justificación:
Agregar el texto aclara lo que se informa en esta línea.
Acción del IRS: No adoptada
El título se incluye la primera vez que aparece en un producto fiscal. El formulario 8889 se menciona varias veces en las instrucciones.
RECOMENDACIÓN 02072-038
TEXTO DE LA RECOMENDACIÓN:
Línea 17z Formulario 8978 página de ajuste 99
Texto actual:
Ajuste del formulario 8978
Texto recomendado:
Formulario 8978 Impuesto adicional del socio sobre el año fiscal
Justificación:
Agregar este texto aclara qué es el Formulario 8978.
Acción del IRS: No adoptada
El título se incluye la primera vez que aparece en un producto fiscal. El formulario 8978 se menciona varias veces en las instrucciones.