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Problema 39926

Anexo 8812 e Instrucciones

Declaración de proyecto: Evalúe el Formulario e Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040) Crédito Tributario Adicional por Hijos. Determinar si el formulario y las instrucciones comunican claramente la orientación adecuada al público.

Declaración de la meta: El objetivo de este proyecto es revisar y hacer recomendaciones al IRS que mejorarán el servicio al cliente y mejorarán la experiencia de los contribuyentes.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1566 Instrucciones generales

Precaución: si presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ, Exclusión de ingresos ganados en el extranjero, no puede reclamar el ACTC. La identificación del nombre del formulario inmediatamente después de los números de formulario referenciados ayuda al contribuyente a reconocer qué formulario se está discutiendo. Esto reduce la laboriosa tarea de buscar el formulario para ver si se aplica. La mayoría de los contribuyentes no tienen todos los números de formularios memorizados.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1566 Instrucciones generales

No adoptaremos esta sugerencia. La guía de estilo de TF&P desaconseja la inclusión de títulos completos en nuestras instrucciones. Además, es razonable suponer que un contribuyente que presenta el Formulario 2555 conoce su propósito.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1567  Modifique de la siguiente manera: Tampoco puede usar un hijo calificado sin el SSN requerido para reclamar el crédito tributario por hijos en su declaración original o enmendada de 2018. Sin embargo, un hijo calificado que no tenga el SSN requerido puede usarse para reclamar el crédito para otros dependientes. Consulte las instrucciones de su declaración de impuestos. Consulte las instrucciones del Formulario 1040 o 1040 NR para obtener más información sobre cómo reclamar el crédito para otros dependientes. Brinda aclaraciones al contribuyente.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1567 No adoptaremos esta sugerencia.

No queremos confundir a los contribuyentes dirigiéndolos a ninguna instrucción, queremos que los contribuyentes usen las instrucciones que son específicas para su situación.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1568 Revisado para quedar como sigue: Página 1, Columna 3, 1er Párrafo

Para los años fiscales 2018-2025, los hijos que califiquen deben tener un número de Seguro Social (SSN) antes de la fecha de vencimiento de su declaración. Si su hijo calificado no tiene un SSN o un número de identificación de contribuyente individual (ITIN) del IRS emitido en la fecha de vencimiento de su declaración de 2018 o antes (incluidas las extensiones), no puede reclamar el ACTC en su declaración original o enmendada de 2018.

Elimine el texto en negrita roja, ya que no es correcto. El Crédito Tributario Adicional por Hijos y el Crédito Tributario por Hijos no pueden ser reclamados por un contribuyente con un dependiente que tenga un ITIN. Dejar este texto en las instrucciones causará confusión. Véase también IRM 21.6.3.4.1.24(1)

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1568 No adoptaremos esta sugerencia.

El "texto actual" se encuentra bajo el encabezado "Debe tener un número de identificación fiscal antes de la fecha de vencimiento de su declaración". Un contribuyente puede reclamar el ACTC si al contribuyente se le ha emitido un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración. El requisito de un SSN solo se aplica al hijo calificado del contribuyente (ver IRC 24 (e)(1), (h)(7)).

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1569 Eliminar este párrafo: página 1, columna 3, segundo párrafo

Si solicita un ITIN en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2018 o antes (incluidas las prórrogas) y el IRS le emite un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN se emitió en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de XNUMX o antes. devolver

Este párrafo debe eliminarse ya que habla sobre los ITIN que no se pueden usar al reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos del Crédito Tributario por Hijos para los años fiscales 2018-2025. Dejar este párrafo en las instrucciones solo causará confusión con los contribuyentes, ya que implica que un dependiente con un ITIN puede calificar para obtener el Crédito Tributario Adicional por Hijos y eso no es correcto bajo la Ley PATH. Este párrafo pertenece a las instrucciones para el Formulario W7 o en el Formulario 1040, no aquí.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1569 No adoptaremos esta sugerencia.

El "texto citado" se encuentra bajo el encabezado "Debe tener un número de identificación de contribuyente antes de la fecha de vencimiento de su declaración". Un contribuyente puede reclamar el ACTC si se le ha emitido un ITIN en la fecha de vencimiento de su declaración o antes. El hijo calificado de un contribuyente no se puede utilizar para reclamar el ACTC si el hijo tiene un ITIN (ver IRC 24 (e)(1), (h)(7)).

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1570 Borrador de Instrucciones 8812, Página 2 Pago de compensación de zona de combate no imponible (ver instrucciones separadas) ………..

Línea 6b Pago de Compensación de Zona de Combate No Tributable. Ingrese en la línea 6b el monto total del pago de compensación de zona de combate no imponible que usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, recibieron en 2018. Este monto debe mostrarse en el Formulario W-2, casilla 12, con el código Q. El término “Pago de combate ” no ha estado en funcionamiento para propósitos de pago militar por más de 60 años y dejó de ser aplicable para propósitos de impuestos federales hace más de 20 años. Debe cambiarse para reflejar la ley federal actual de impuestos.

La paga de combate se pagó por última vez a los miembros de las fuerzas armadas durante la Guerra de Corea. Consulte Documentos de antecedentes sobre compensación militar, séptima edición (2011), publicados por el Departamento de Defensa. http://www.loc.gov/rr/frd/pdf-files/Military_Comp-2011.pdf

Aunque la exclusión de la compensación recibida por los miembros de las fuerzas armadas por el servicio en un combate de la Guerra de Corea se promulgó como parte de la Ley de Ingresos de 1950 (PL No. 213) como una enmienda a la Sección 22(13) del Código de Ingresos de 1939, cuando se codificó como la sección 112 del Código de Rentas Internas de 1954, la sección se tituló "Cierta paga de combate de los miembros de las Fuerzas Armadas". (68A Estatuto 34). Véase también Patrick J. Kusiak, Exclusión del impuesto sobre la renta para el personal militar durante la guerra, 39 FED. B. NEWS & J. 146 (febrero de 1992).

En 1996, el título de IRC sec. 112 fue enmendado reemplazando “compensación de zona de combate” por “pago de combate”. PL 104-188, sec. 1704(t)(4)(A) (1996), 110 Sta. 1887.

Recomendaciones para revisar la publicación del IRS. 3, Guía de Impuestos de las Fuerzas Armadas, han sido aprobados por el Comité Conjunto TAP para su presentación formal al IRS.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1570 No adoptaremos esta sugerencia.

Nuestra fuente para la frase “pago por combate no imponible” es el Formulario W-2. Para evitar confusiones, continuaremos usando “pago por combate no imponible” hasta que los creadores del Formulario W-2 cambien su redacción.

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Informe Anual de TAP 2020

El Informe Anual de TAP 2020 destaca nuestras recomendaciones clave para mejorar el servicio al cliente del IRS y resume nuestros logros y actividades clave, incluidas las 237 recomendaciones enviadas al IRS en 2020.

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