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Problema 41382

Incluyendo todos los ingresos comerciales en el Anexo C

Declaración de proyecto: Evaluar la claridad y la integridad de las pautas para tomar la Deducción de ingresos comerciales calificados para propiedades de alquiler.

Declaración de la meta: El objetivo de este proyecto es recomendar al IRS que las referencias actuales al Aviso finalizado se reflejen en las instrucciones para tomar la Deducción de ingresos calificados para la propiedad de alquiler.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1747 PUB 535, Deducción de ingresos comerciales calificados, página 50, párrafo 2 Determinación de sus oficios o negocios calificados. Sus oficios y negocios calificados incluyen sus oficios o negocios de la sección 162, que no sean oficios o negocios realizados a través de una corporación C, salarios W-2 ganados como empleado y oficios o negocios de servicios específicos.

En general, para participar en un oficio o negocio, debe estar involucrado en la actividad con continuidad y regularidad y su propósito principal para participar en la actividad debe ser obtener ingresos o ganancias. Si posee una participación en una entidad canalizadora, la determinación comercial o comercial se realiza a nivel de esa entidad.

La propiedad y arrendamiento de bienes inmuebles puede constituir un oficio o negocio. El Aviso 2019-38 proporciona un puerto seguro bajo el cual la empresa de bienes raíces de alquiler se tratará como un comercio o negocio para los fines de la deducción de QBI. Para obtener más información, sobre el puerto seguro, consulte el Aviso 2019-38. Los bienes inmuebles de alquiler que no cumplan con los requisitos del puerto seguro aún pueden tratarse como un comercio o negocio a efectos de la deducción de QBI si se trata de un comercio o negocio de la sección 162.

Además, el alquiler o la concesión de licencias de propiedad a un comercio o negocio comúnmente controlado operado por un individuo o una entidad intermediaria se considera un comercio o negocio según la sección 199A. Debido a los cambios finalizados con respecto a la Deducción de ingresos comerciales calificados el 24 de septiembre de 2019, el Aviso adecuado debe reflejarse en las instrucciones relacionadas con la propiedad de alquiler que califica para la deducción QBID. Esto asegura que los contribuyentes tengan la referencia actualizada al momento de realizar esta deducción en su declaración de impuestos.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1747

No adoptar: el capítulo de la Publicación 2018 de 535 que trata sobre QBID se eliminó para la revisión de 2019 y se puede enumerar como Resuelto antes de la elevación: 2/21/2020. La publicación de 2018. 535, capítulo 13, el material QBID se consolidó en los Formularios 8995 y 8895-A y sus instrucciones.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1748 2018 Instrucciones para el Anexo C Ganancias o Pérdidas de Negocios, Línea 1, Página C-5 Ingrese los recibos brutos de su oficio o negocio. Incluya todos los ingresos que recibió en su oficio o negocio, incluidas las cantidades que se muestran correctamente en los formularios 1099-MISC. Puede encontrar más información en las instrucciones al dorso del Formulario 1099-MISC que recibió. Tratando de explicarle a un contribuyente de la tercera edad que brindaba entretenimiento a instalaciones de vida asistida y centros para personas mayores que necesitaba incluir TODOS sus ingresos, no solo los informados en 1099-MISC.

Por favor considere lo siguiente. Creemos que algunas instrucciones del IRS que abordan los formularios 1099 y los ingresos brutos no solo indican que se incluyan los montos que se muestran en los formularios 1099-MISC, sino que incluyen todos los ingresos recibidos, incluidos, entre otros, los formularios 1099-MISC. De esa manera, el contribuyente/lector no puede usar el lenguaje de las instrucciones para argumentar por qué solo declaró los ingresos de los formularios 1099-MISC (y omitió otros recibos).

Acción del IRS:Adoptado

Identificación 1748

Adoptaremos esta sugerencia para 2020. El nuevo texto indicará: “Ingrese los ingresos brutos de su industria o negocio, incluidas las cantidades que se muestran correctamente en los Formularios 1099-MISC. Puede encontrar más información en las instrucciones al dorso del Formulario 1099-MISC que recibió”.

RECOMENDACIÓN DE TOQUE

Identificación 1749 Instrucciones para el Anejo C Utilidades o Pérdidas de Negocios 2018, Línea 1, Página C-5

Ingrese el ingreso bruto de su oficio o negocio. Como cuestión técnica, los ingresos brutos no equivalen a los ingresos brutos.

Acción del IRS:No adoptada

Identificación 1749

No adoptaremos esta sugerencia. El “ingreso bruto” se calcula en la línea 7 del Sch C. “Recibos brutos” es el lenguaje preferido para la línea 1 del Sch C y se ajusta al lenguaje utilizado en el formulario 1120 para sociedades anónimas.

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